国际税收产生的基础是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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国际税收产生的基础是()。

A、跨境贸易和投资等活动的出现

B、不同国家之间税收合作的需要

C、两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

D、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异

正确答案:D

答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

中国公民李某承包经营某企业,承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润30000元,按承包合同规定,李某对经营成果不拥有所有权,每年取得固定收入84000元,分12个月平均支付。下列说法正确的是()。

A、李某应缴纳的个人所得税为720元

B、承包人对企业经营成果不拥有所有权,按照合同规定取得所得适用“劳务报酬所得”项目征税

C、承包人对企业经营成果不拥有所有权,按照合同规定取得所得适用“经营所得”项目征税

D、李某应缴纳的个人所得税为1200元

正确答案:A,好医生助手薇信:xzs9529

答案解析:承包人对企业经营成果不拥有所有权,仅按照合同规定取得一定所得按“工资、薪金所得”项目征税。李某应缴纳个人所得税=(84000-60000)×3%=720(元)。

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计950万元,其中研究开发费用为650万元。该合同甲、乙各持一份,甲、乙双方共应缴纳的印花税为()元。

A、1500

B、2200

C、3400

D、1800

正确答案:D

答案解析:技术开发合同计税依据是合同所载金额,研究开发费用不作为计税依据。应纳税额=(9500000-6500000)×0.3‰×2=1800(元)

肖某从2019年4月1日起开始承包一加工厂,承包经营期限9个月。取得承包收入40000元,另外每月还从该加工厂领取工资4000元。6月肖某将某项专利权转让,取得特许权使用费收入30000元。肖某2019年应缴纳个人所得税()元。

A、8850

B、6900

C、10900

D、6100

正确答案:D,学习帮手微Xin:(xzs9529)

答案解析:专利权转让属于特许权使用费所得,应并入综合所得征税,减去60000之后,无需纳税。肖某应缴纳个人所得税=(40000+4000×9)×10%-1500=6100(元)

李某2019年初开始承包某淮扬菜饭店,依据承包协议,饭店登记为个体工商户。2019年共取得经营收入62万元,发生成本、费用、税金等相关支出18万元(其中包括个体工商户业主的每月工资8500元)。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(未取得综合所得)

A、124550

B、139250

C、104100

D、174950

正确答案:C

答案解析:全年应纳税所得额=620000-180000+8500×12-60000=482000(元)应缴纳个人所得税=482000×30%-40500=104100(元)【点评】本题考查的知识点是个人所得税的计算。具体此题涉及的内容是经营所得,难度不大,主要是掌握计算方法。

国际税收的实质是()。

A、跨国集团间的收入分配关系的协调

B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系

D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系

正确答案:D

答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

A、规定举证责任最终由纳税人承担

B、主要目的是追查全球企业避税情况

C、被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

D、仅适用于美国境内

正确答案:A

答案解析:选项B,主要目的是追查全球范围内美国富人的避税情况;选项C,被扣缴30%的预提所得税;选项D,属美国国内法,但适用范围远远超出美国。

纳税人应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款的是()。

A、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的

B、分次取得属于一次劳务报酬的

C、扣缴义务人没有依法扣缴税款的

D、居民个人从中国境外取得所得的

正确答案:A

答案解析:纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

中国公民王某承包某企业,承包后未变更工商登记。2019年该企业发生销售收入52万元,与收入配比的成本费用40万元,其中包括支付王某的工资3万元,按承包合同规定,王某对经营成果拥有所有权,每年需要上缴的承包费是5万元,假设不存在其他纳税调整事项。2019年王某应缴纳个人所得税()元。(未取得综合所得)

A、800

B、250

C、750

D、500

正确答案:D

答案解析:某企业当年应缴纳的企业所得税=(52-40)×25%=3(万元),王某的承包经营所得=(52-40+3-6-3-5)×10000=10000(元)。应纳个人所得税=10000×5%=500(元)。

根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是()。

A、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税

B、若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%

C、申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,有利于对申请人“受益所有人”身份的判定

D、缔约对方政府从中国取得的所得为股息时,可直接判定其具有“受益所有人”身份

正确答案:C

答案解析:选项C,申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。