股份有限公司申请股票上市交易应具备的条件有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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股份有限公司申请股票上市交易应具备的条件有()。

A、公司股本总额不少于人民币3000万元

B、公司股本总额超过人民币2亿元的,公开发行股份的比例为10%以上

C、开业时间在3年以上,且最近3年连续盈利

D、公司股东不少于1000人

E、公司近3年之内没有重大违法行为

正确答案:AE

答案解析:本题考核股票上市的条件。根据《证券法》规定,股份有限公司申请股票上市,应当符合下列条件:(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;(2)公司股本总额不少于人民币3000万元;(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币四亿元的,公开发行股份的比例为10%以上;(4)公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载。

证券承销采取代销和包销两种方式,对此,下列说法正确的有()。

A、证券公司承销期结束时,将未售出的证券全部退还给发行人,属于代销

B、证券公司将发行人的证券按照协议全部购入,属于包销

C、发行证券票面总值超过人民币3000万元的,应当由承销团承销

D、证券的代销、包销期限最长不得超过90日

E、公开发行股票的发行人有权依法自主选择承销的证券公司

正确答案:ABDE,好医生助理WenXin:xzs9523

答案解析:本题考核点是证券承销方式。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。

根据《证券法》的规定,证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得进行的行为有()。

A、代理委托人从事证券投资

B、买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票

C、与委托人约定分享证券投资收益

D、与委托人约定分担证券投资损失

E、为证券发行人提供资信评估业务

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核证券服务机构行为的规范。

下列股票交易行为中,属于国家有关证券法律、法规禁止的有()。

A、甲上市公司的董事乙,将持有的该公司的股票在买入后8个月后卖出

B、W证券公司的从业人员Y,在任职期间,买卖Z上市公司的股票

C、为M上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师,在审计报告公布后的第3日,转让其所持有M公司的股票

D、为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师,在该公司股票承销期满后的第11个月,买卖该公司的股票

E、证券公司包销购入剩余股票超过5%,在购入后的2个月卖出

正确答案:BC

答案解析:本题考核股票的交易限制。根据规定,上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,选项A在买入后8个月卖出,是符合规定的;证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员,在任期或者法定限期内,不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖

下列关于进口关税完税价格的表述,正确的是()。

A、留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格

B、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格

C、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格

D、运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

正确答案:A

答案解析:选项B,转让进口的免税旧货物,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分的价值作为完税价格;选项C,准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D,运往境外加工的货物,应该以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,属于发行公司债券应当符合的条件有()。

A、股份有限公司的净资产不低于3000万元

B、有限责任公司的净资产不低于5000万元

C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

E、前一次公开发行的公司债券已经募足

正确答案:ADE

答案解析:本题考核公开发行公司债券的条件。根据规定,公开发行公司债券,应当符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件。因此,选项A、

在进行税则归类时,对于制成品,应首先考虑()归类。

A、按其用途

B、按其材料属性

C、按其主要材质

D、按其成分组成

正确答案:A

答案解析:在进行税则归类时,对于制成品,应首先考虑按其用途归类。

下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是()。

A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、设备进口后的安装调试费用

D、进口关税

正确答案:B

答案解析:《完税价格办法》规定,买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。选项A属于购货佣金,不计入完税价格,选项B属于计入完税价格的佣金。

根据关税法的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是()。

A、进境物品的邮寄人

B、进境邮递物品的收件人

C、携带物品进境的入境人员

D、以其他方式进口物品的收件人

正确答案:A

答案解析:本题考查关税纳税义务人的知识点。对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人;对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人。

根据《中华人民共和国证券法》的规定,下列人员为知悉证券交易内幕信息的知情人员有()。

A、发行股票公司的控股股东的高级管理人员

B、持有公司1%股份的股东

C、证券监督管理机构工作人员

D、参与证券上市交易有关业务活动的中介机构工作人员

E、发行股票公司的高级管理人员

正确答案:ACDE

答案解析:本题考核内幕人员的界定。持有公司5%以上股份的股东以及董事、监事、高级管理人员属于内幕信息的知情人员。