关于营业税的减免税优惠政策,下列说法正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于营业税的减免税优惠政策,下列说法正确的有()。

A、对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税

B、个人转让著作权收入免征营业税

C、残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D、对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

E、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

正确答案:ABDE

答案解析:残疾人员个人提供的劳务收入免征营业税。

关于营业税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A、纳税人转让土地使用权,在土地所在地申报纳税

B、单位出租设备等动产,在承租单位所在地申报纳税

C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

D、纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为纳税人机构所在地

E、纳税人转让除土地使用权之外的无形资产,在其机构所在地或居住地申报纳税

正确答案:ACE,学习考试帮手微信[go2learn_net]

答案解析:单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为建筑业应税劳务发生地。

下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是()。

A、单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除

D、代开票纳税人从事联运业务的,其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

E、仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用

正确答案:BCE

答案解析:单位和个人转让其自建的不动产,营业额为收入全额,只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税;代开票纳税人从事联运业务的,其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入,不得减除支付给其他联运合作方的各种费用。

根据消费税现行规定,下列表述正确的有()。

A、消费税税收负担具有转嫁性

B、消费税的税率呈现单一税率形式

C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

E、消费税实行多环节课征制度

正确答案:AD

答案解析:消费税税率,有两种形式:一种是比例税率;一种是定额税率。一般情况下,对一种消费品只选择一种税率形式,但是为了更有效地保全消费税税率,对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式,如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品,不是用于连续生产应税消费品,而是用于其它方面的,于移送使用时纳税,如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。

A、县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照市区的规定税率计算纳税

B、由受托方代收、代扣“三税”的,可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D、城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

E、铁道部应纳城建税的税率统一为5%

正确答案:ACDE

答案解析:由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人,可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。

关于资源税的课税数量的下列陈述,正确的是()。

A、纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

B、纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量

C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量

D、金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量

E、纳税人以液体盐加工固体盐,以移送的液体盐的数量为课税数量

正确答案:ABCD,培训助理微信(go2learn_net)

答案解析:资源税的计税依据是课税数量,课税数量的一般规定:1.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。2.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。3.课税数量的特殊规定:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量。金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿

下列属于法定减免关税的进口货物的有()。

A、进口科教用品

B、海关放行前损失的货物

C、无商业价值的广告品和货样

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

E、残疾人专用品

正确答案:BCD

答案解析:选项BCD属于法定减免,选项A、E属于特定减免。

下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。

A、销售应税车辆的行为

B、购买使用应税车辆的行为

C、自产自用应税车辆的行为

D、获奖使用应税车辆的行为

E、进口使用应税车辆的行为

正确答案:BCDE

答案解析:销售应税车辆的行为,不属于车辆购置税的应税行为。

根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()。

A、金融机构往来业务

B、福利彩票发行机构发行福利彩票的收入

C、邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

D、保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

E、施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、提前竣工奖

正确答案:CE

答案解析:金融机构往来业务不征收营业税;福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险免征营业税;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税。

根据消费税纳税义务发生时间的规定,以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有()。

A、自产自用应税消费品

B、分期收款方式销售应税消费品

C、采取赊销结算方式销售应税消费品

D、采取预收货款方式销售应税消费品

E、采取托收承付方式销售应税消费品

正确答案:AD

答案解析:采取赊销、分期收款结算方式销售应税消费品,为销售合同规定的收款日期的当天;采取托收承付方式销售应税消费品,以发出应税消费品并办妥托收手续的当天为准。