关于税收优先权的下列表述中,正确的有:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

内容来于:答案兔网站(http://gongxuke.net/

关于税收优先权的下列表述中,正确的有:

A、除法律另有规定外,税收优先于无担保债权

B、纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权

C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权

D、纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款

E、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,罚款、没收违法所得优先于税收

正确答案:ABD

答案解析:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,选项B正确,选项C错误;纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得,选项D正确,选项E错误。

下列关于税收法律责任的表述中,正确的有:

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上1万元以下的罚款

B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款

C、纳税人骗取国家出口退税款的,应该由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,首先税务机关应该责令限期缴纳

E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的,属于偷税行为

正确答案:ABDE,培训助理Weixin:(xzs9523)

答案解析:选项C,纳税人骗取国家出口退税款的,应该由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为:

A、2000元以上1万元以下

B、1万元以上5万元以下

C、5万元以上10万元以下

D、10万元以上50万元以下

正确答案:D

答案解析:纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为10万元以上50万元以下。

单位或个体经营者的下列经营行为,视同销售货物的有:

A、将货物交付他人代销

B、将自产货物用于非应税项目

C、将购买的货物分配给投资者

D、将购买的货物用于个人消费

E、将委托加工的货物对外投资

正确答案:ABCE

答案解析:下列行为视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(但相关机构设在同一县(市)的除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购

某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为:

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

正确答案:B

答案解析:进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

下列关于营业税纳税地点的说法中,正确的有:

A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务),应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税,但是纳税人转让、出租土地使用权的,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

E、纳税人出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:BCDE,题库助理微-信:(xzs9523)

答案解析:选项A,不包括提供建筑业劳务,纳税人提供建筑业劳务的,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

根据《营业暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,属于营业税征收范围的有:

A、文化体育业

B、修理修配业

C、金融保险业

D、销售或进口货物

E、建筑业

正确答案:ACE

答案解析:营业税的税目按行业不同设置了九个,其中涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文体业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。加工、修理修配业属于增值税的征税范围。

一般纳税人下列项目中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是:

A、用于非增值税应税项目的购进货物

B、纳税人购进货物或者应税劳务,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C、用于个人消费的购进货物

D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

正确答案:B,学习考试助手薇信:(xzs9529)

答案解析:选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是:

A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D、纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不包括免税销售额

正确答案:D

答案解析:纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存:

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

正确答案:C

答案解析:已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存5年,保存期满报经税务机关查验后销毁。