关于契税的减免,下列说法正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于契税的减免,下列说法正确的有()。

A、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对于购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,对于超过部分减半征收契税

B、对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征

C、个人购买家庭唯一住房,面积为90平米以上的,按2%的税率征收契税

D、个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税

E、对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税

正确答案:BDE

答案解析:本题考查契税的减免。A项错误,对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。C项错误,对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税。

各级财政部门确定政府非税收入征收管理方式应根据的原则为()。

A、及时足额征收

B、方便缴款人

C、提高效率

D、降低征收成本

E、方便征收部门

正确答案:ABCD

答案解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。各级财政部门应当按照既有利于及时足额征收、方便缴款人,又有利于提高效率、降低征收成本的原则,确定政府非税收入征收管理方式。

关于增值税纳税人的说法,正确的有()。

A、在中华人民共和国境内销售货物的单位

B、在中华人民共和国境内转让不动产的个人

C、在中华人民共和国境外提供劳务的个人

D、增值税的纳税人不包括个体工商户

E、在中华人民共和国境内进口货物的单位

正确答案:ABE

答案解析:本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户和其他个人。

目前我国非税收入的征收方式有()。

A、直接征收

B、委托征收

C、集中汇缴

D、定期定额征收

E、查账征收

正确答案:AB

答案解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。目前我国政府非税收入的征收分为直接征收和委托征收两种方式。

关于应税消费品包装物的消费税,下列说法中正确的有()。

A、应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

B、如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金不并入应税消费品销售额中征税

C、对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按适用税率征收消费税

D、对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物押金,凡纳税人在规定的时间内不予退还的,不并入销售额征税

E、酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,不并入销售额征税

正确答案:ABC

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。选项DE错误,对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物押金,凡纳税人在规定的时间内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税。对除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有()。

A、保险赔偿

B、退休工资

C、省级人民政府颁发的科学技术奖金

D、财产租赁所得

E、抚恤金

正确答案:ABCE

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。D选项不属于免纳个人所得税的范围。

关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

A、土地使用权未确定的,由实际使用人纳税

B、经济落后地区,城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的40%

C、城镇土地使用税采用有幅度的税额税率

D、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

正确答案:ACDE

答案解析:本题考查城镇土地使用税。经济落后地区,城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%。

关于消费税的税收优惠,下列说法中正确的有()。

A、纳税人直接出口应税消费品,按照其实际出口的应税消费品数量,予以免征消费税

B、由出口企业出口的应税消费品,给予退税

C、由出口企业代理出口的应税消费品,给予退税

D、对成品油生产企业生产自用油减半征收消费税

E、对绝缘油类产品不征收消费税

正确答案:ABCE

答案解析:本题考查消费税的税收优惠。D项错误,对成品油生产企业生产自用油免征消费税,对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。

某增值税一般纳税人今年3月购进的下列货物中,按照规定不能作为进项税额抵扣的有()。

A、用于分配给股东的外购货物

B、用于职工集体福利的外购食用油

C、用于个人消费的外购货物

D、既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备

E、发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

正确答案:BCE

答案解析:本题考查进项税额。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。

下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。

A、在我国境内成立的股份制企业

B、事业单位

C、社会团体

D、个人独资企业

E、合伙企业

正确答案:ABC

答案解析:本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业),为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。