根据增值税现行规定,下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据增值税现行规定,下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有()。

A、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

B、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

C、外商投资企业

D、委托外贸企业代理出口的生产企业

E、借权、挂靠出口货物的企业

正确答案:ABCD,题库助理薇Xin(go2learn)

答案解析:通过借权、挂靠出口货物的,不能享受出口退(免)税政策。

下列应属于消费税征税范围的有()。

A、独板实木地板

B、木制一次性筷子

C、电动汽车

D、高尔夫球

E、购进货车改装生产的商务车

正确答案:ABD

答案解析:税法规定,实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类;电动汽车不属于消费税征税范围。对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围。

下列各项业务免征增值税的有()。

A、粮食购销企业销售救灾救济粮

B、销售宠物饲料

C、销售农膜

D、血站供应医疗机构临床用血

E、销售自行开发生产的软件产品

正确答案:ACD

答案解析:宠物饲料不属于免征增值税的饲料;2000年6月24日至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则,具体包括下列项目中的()。

A、法律优位原则

B、税收法定主义原则

C、法律不溯及既往原则

D、程序优于实体原则

E、特别法优于普通法原则

正确答案:ACDE,小助理微Xin(xzs9529)

答案解析:税收法定主义原则属于税法的基本原则,不是税法的适用原则。

依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。

A、代理人

B、银行

C、购买者

D、境外单位

E、境外个人

正确答案:AC

答案解析:根据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。

关于转让定价税制,下列说法中正确的是()。

A、转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B、转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C、转让定价税制是某—税种的专门税制

D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种

E、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法

正确答案:AE

答案解析:采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整,是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制,而是国际税收中一种约定俗成的称谓;转让定价税制与所得税制密切相关,也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有()。

A、确定纳税期限长短主要取决于税种的性质和交通条件

B、按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限

C、个人所得税采用按次纳税方法

D、无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇节假日,可以顺延

E、除以一个月或一个季度作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起5日内预缴税款

正确答案:DE

答案解析:纳税期限一般分为1日、3日、5日、10日、15日和1个月或者一个季度为一期,纳税人的具体纳税期限,可以由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,还根据交通条件和税种的性质确定的。按期纳税的纳税间隔期一般分为7种期限;个人所得税的纳税方法包括按次、按期纳税;除以一个月或一个季度作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起5日内预缴税款;纳税人申报期限的最后一天如遇法定节假日,可以

某企业进口无铅汽油100吨,每吨进价5000元人民币,假定关税税率为10%,则下列表述正确的有()。(无铅汽油:1吨=1388升,消费税税额1.0元/升)

A、缴纳关税税额为50000元

B、缴纳增值税为117096元

C、缴纳消费税为55000元

D、缴纳消费税为138800元

E、缴纳增值税为93500元

正确答案:ABD

答案解析:关税=100×5000×10%=50000(元)消费税=100×1388×1.0=138800(元)应纳增值税=(500000+50000+138800)×17%=117096(元)

按照现行规定,下列适用4%征收率的行为是()。

A、商业企业小规模纳税人销售货物

B、寄售商店代销寄售物品

C、典当业销售死当物品

D、自来水公司销售自来水

E、经批准的进口免税品商店零售进口免税品

正确答案:BCE

答案解析:税法规定,对寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的进口免税品商店零售进口免税品,一律按4%征收增值税;自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征税;商业企业小规模纳税人销售货物自2009年1月1日起征收率改为3%。

根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有()。

A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B、运输企业销售货物并负责运输

C、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D、批发企业销售货物并实行送货上门

E、销售辅导书籍,同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

正确答案:BDE

答案解析:电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料,属于征收营业税的混合销售行为;对于营业税纳税人的混合销售行为,是缴纳营业税,而不是增值税。销售书籍和提供辅导书籍的后续服务属于相关业务,发生在同一客户身上的行为,属于增值税混合销售业务。