根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围的是-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围的是()。

A、汽修厂修理汽车

B、百货商店销售日用品

C、建材商店销售装修材料

D、金融机构提供贷款业务

正确答案:D

答案解析:销售货物,提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围,本题选项A为提供修理修配劳务,选项BC为销售货物,均属于增值税的征税范围,选项D为营业税的征税范围,按金融保险业征收营业税。依据:2016年教材第四章第217页。

某建材商店(小规模纳税人)2014年3月销售给某大型建材公司建材一批,收取全部现金为131200元,税务机关代开专用发票;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。

A、1101.36

B、5046.15

C、7426.42

D、3821.36

正确答案:D

答案解析:应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。依据:2016年教材第四章第177页。

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是()。

A、白酒

B、啤酒

C、小汽车

D、摩托车

正确答案:A

答案解析:我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。依据:2016年教材第四章第203页。

某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()。

A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

D、10000×13%×(1-1/4)=975元

正确答案:B

答案解析:购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

A、17

B、21.42

C、26.18

D、30.6

正确答案:D

答案解析:进口货物如果缴纳消费税,则计算增值税应纳税额时,组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1-30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)。依据:2016年教材第四章第178页。

某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游,每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()。

A、2000×5%×50=5000元

B、(2000-80)×5%×50=4800元

C、(2000-500-500-400)×5%×50=1500元

D、(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元

正确答案:D

答案解析:旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。依据:2016年教材第四章第226页。

某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()。

A、120×30%=3.6万元

B、(120+8)×3%=3.84万元

C、(120+8+5)×3%=3.99万元

D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77万元

正确答案:C

答案解析:根据规定,建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中,计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖,不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99(万元)。

下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

正确答案:B

答案解析:除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。依据:2016年教材第四章第163页。

下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

正确答案:D,公需科目帮手WenXin:go2learn

答案解析:销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。依据:2016年教材第四章第170页。

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。

A、笔记本电脑

B、化肥

C、小汽车

D、淀粉

正确答案:B,公需课助理薇-信:(go2learn)

答案解析:选项ACD适用17%税率征收增值税。依据:2016年教材第四章第167页。