根据营改增的规定,下列项目免征增值税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据营改增的规定,下列项目免征增值税的有()。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

正确答案:ABCD

答案解析:下列项目免征增值税:(一)个人转让著作权。(二)残疾人个人提供应税服务。(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。依据:2016年教材第四章第192页。

一般纳税人销售自产的下列货物,按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

D、自来水

正确答案:ABCD

甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为()万元。

A、12

B、24

C、84

D、108

正确答案:B,考试助手薇Xin:[go2learn]

答案解析:甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)。依据:2016年教材第四章第227页。

乙公司应缴纳的营业税为()万元。

A、54

B、80

C、90

D、100

正确答案:A

答案解析:乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=1800×3%=54(万元)。依据:2016年教材第四章第223页。

根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A、外购的已税化妆品用于生产化妆品

B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C、外购的已税汽车用于改装成小货车

D、外购的已税润滑油用于生产润滑油

正确答案:ABD

答案解析:选项C中的情形不得抵扣消费税。依据:2016年教材第四章第209-211页。

下列业务中,一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有()。

A、向消费者个人提供修理、修配服务

B、向消费者个人零售服装、化妆品

C、向一般纳税人销售货物

D、向一般纳税人销售房屋

正确答案:ABD

答案解析:选项A、B两种情形不允许开具专用发票,选项D不属于增值税征税范围,也不得开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物

下列说法正确的是()。

A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元,应计入营业额缴税

B、甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,可以从营业额中扣减

C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减

D、甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税

正确答案:AC

答案解析:甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。依据:2016年教材第四章第223页。

下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、进口货物,应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:ABCD,公需科目帮手薇-信:[xzs9529]

根据增值税法律制度的规定,下列项目应当征收增值税的有()。

A、典当业销售死当物品

B、商场销售移动电话

C、杂志社销售杂志的收入

D、商品期货的实物交割环节

正确答案:ABCD

甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为()。

A、(9000+10)×3%=270.3万元

B、(9000+10-1800)×3%=216.3万元

C、(9000-1800)×3%=216万元

D、9000×3%=270万元

正确答案:B

答案解析:根据规定,建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=(9000+10-1800)×3%=216.3(万元)。依据:2016年教材第四章第223页。