根据营改增的规定,下列关于增值税计税销售额表述正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据营改增的规定,下列关于增值税计税销售额表述正确的有()。

A、试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额

B、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额

C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

E、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额

正确答案:CDE,继续教育助手weixin(xzs9519)

答案解析:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

下列项目中属于营改增试点的“现代服务”征税范围的有()。

A、装卸搬运服务

B、商务辅助服务

C、鉴证咨询服务

D、航空运输的干租业务

E、公路运输服务

正确答案:ABCD

答案解析:公路运输服务属于营改增中的交通运输业。

购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。

A、0

B、220

C、330

D、550

正确答案:C

高尔夫球艺有限公司本期向税务机关应缴纳的增值税为()万元。

A、271.98

B、293.95

C、375.21

D、375.15

正确答案:B

根据资源综合利用产品和劳务的相关规定,下列项目中,退税比例为50%的有()。

A、以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

B、以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土

C、利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力

D、以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂

E、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷

正确答案:ABD

答案解析:选项C,退税比例为100%;选项E,退税比例为70%。

建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元。

A、1679.67

B、1584.33

C、1520.17

D、1364.33

正确答案:B

答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应纳增值税=(11500+20)÷(1+11%)×11%=1141.62(万元)业务(2):应纳增值税=6480÷(1+11%)×11%-3400×17%=64.16(万元)业务(3):适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税

下列属于税收司法的基本原则的有()。

A、独立性原则

B、合法性原则

C、中立性原则

D、合理性原则

E、适当性原则

正确答案:AC

答案解析:税收司法基本原则包括税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。

根据营改增的相关规定,下列关于营业税改征增值税适用税率的表述正确的有()。

A、提供建筑服务适用税率为11%

B、转让土地使用权适用税率为17%

C、提供基础电信服务适用税率为6%

D、提供有形动产租赁服务适用税率为17%

E、境内单位和个人发生的跨境应税行为适用税率为零

正确答案:ADE

答案解析:转让土地使用权适用税率为11%;提供基础电信服务适用税率为11%。

高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应缴纳的增值税为()万元。

A、3.48

B、1.74

C、4.22

D、5.56

正确答案:A

高尔夫球艺有限公司本期代收代缴消费税税金为()万元。

A、1.67

B、3.47

C、3.45

D、0.7

正确答案:A