根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,应征收消费税的有(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,应征收消费税的有()。

A、建材企业生产实木地板销售

B、商业企业销售摩托车

C、日化企业将自产化妆品用于职工福利

D、外贸企业进口彩色电视机

正确答案:AC

答案解析:本题考核消费税纳税范围。彩色电视机不是应税消费品,所以,不缴纳消费税;摩托车是应税消费品,但不是生产、委托加工和进口的,不缴纳消费税。

增值税纳税人将购买的货物用于下列项目,其进项税额不得扣除的是()。

A、用于修建展销厅

B、发放职工福利

C、用于投资

D、无偿赠送客户

正确答案:AB,公需科目助理薇Xin:xzs9523

答案解析:本题考核增值税的进项税抵扣。AB属于用于集体福利或者个人消费、非应税项目,其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围,其进项税可以抵扣。

对金银首饰以旧换新业务,可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:A,继续教育助手WenXin:(go2learn_net)

购买方未按规定向销货方支付货款,销货方纳税人按合同规定向购货方收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的,已经计算了增值税,因而收取的违约金不应该缴纳增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:B,小帮手薇信:(xzs9523)

答案解析:本题考核增值税的价外费用的处理。违约金属于价外费用,应并入销售额征税。

根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,应当并入应税消费品销售额的是()。

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的价外基金

C、向购买方收取的增值税税款

D、向购买方收取的消费税税款

正确答案:ABD,学法用法帮手微-信:xzs9529

答案解析:本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括取得的增值税。

下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A、自来水公司销售自来水

B、免税商店零售免税货物

C、一般纳税人销售他人抵债的设备

D、旧货经营单位销售旧货

正确答案:ABD,好医生助手微Xin【go2learn】

答案解析:本题考核增值税的简易征收。选项C按一般货物计算增值税。

某生产企业属增值税小规模纳税人,2010年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A、0.32

B、0.33

C、0.34

D、0.35

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税的计算。小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率,不得抵扣进项税;销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)。

某一般纳税人2010年11月从小规模纳税人处购买货物,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税税款为3万元;另外支付运输企业运费1万元,取得运输发票;则该一般纳税人当月允许抵扣的进项税额为3.17万元。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核进项税额的计算。该一般纳税人当月允许抵扣的进项税额=3+1×7%=3.07(万元)。

委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

下列属于消费税特征的有()。

A、课征范围具有选择性

B、税款征收具有重叠性

C、税收负担具有转嫁性

D、征税环节具有循环性

正确答案:ABC

答案解析:本题考核消费税的特征。消费税的征税环节具有单一性,所以选项D不正确。