根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找考试题目使用:法宣在线题库助手(gongxuke.net

根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是()。

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的价外基金

C、向购买方收取的增值税税款

D、向购买方收取的消费税税款

正确答案:C

答案解析:计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括取得的增值税。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

A、95

B、87

C、123

D、100

正确答案:D

答案解析:进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100(万元)。

计算土地增值税时准予扣除的税金()万元。

A、53.13

B、53.51

C、62.43

D、34.41

正确答案:D

答案解析:准予扣除的税金=[(6300-900×90%)÷(1+11%)×11%-200]×(7%+3%)=34.41(万元)

计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额()万元。

A、845.10

B、810.00

C、939.00

D、900.00

正确答案:A

答案解析:准予扣除的取得土地使用权支付的金额=(900+39)×90%=845.1(万元)

甲企业本月应缴纳资源税合计为()万元。

A、22.6

B、48.2

C、10.00

D、46.20

正确答案:B

计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税()万元。

A、762.98

B、771.56

C、726.96

D、762.96

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=6300÷(1+11%)=5675.68(万元)增值额=5675.68-3330.49=2345.19(万元)增值率=2345.19÷3330.49×100%=70.42%,适用税率40%,速算扣除系数5%应纳土地增值税=2345.19×40%-3330.49×5%=938.08-166.52=771.56(万元)

甲企业当月应缴纳的增值税合计为()万元。

A、118.13

B、129.50

C、100.43

D、192.02

正确答案:D

答案解析:业务(1)资源税=3000×0.08×5%=12(万元)销项税=(3000×0.08+0.702/1.17)×17%=40.90(万元)业务(2)资源税=540/90%×0.8×5%=24(万元)销项税=540/90%×17%=102(万元)业务(3)资源税=(680×0.8-300)×5%=12.2(万元)进项税=300×17%+2×11%=51.22(万元)销项税=680×17%=115.6(

某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()元。

A、214359

B、240000

C、250800

D、280800

正确答案:B

答案解析:计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括取得的增值税税款。价外费用视为含税收入,需要换算为不含税收入。因此,计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是()。

A、白酒

B、啤酒

C、小汽车

D、摩托车

正确答案:A,题库助手微xin【xzs9529】

答案解析:我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额()万元。

A、3349.21

B、3404.49

C、3330.49

D、3349.59

正确答案:C,普法考试帮手薇信:【xzs9523】

答案解析:准予扣除的房地产开发成本=(400+200+1000+250+50)×90%=1710(万元)准予扣除的房地产开发费用=(845.1+1710)×9%=229.96(万元)准予扣除的其他扣除项目金额=(845.1+1710)×20%=511.02(万元)准予扣除项目合计金额=845.1+1710+229.96+511.02+34.41=3330.49(万元)