根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有()。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案:BC,干部网络助理WenXin[go2learn]

答案解析:税收强制执行措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

下列不属于纳税担保的是()。

A、质押

B、扣押

C、保证

D、抵押

正确答案:B

答案解析:本题考核纳税担保。纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,税务机关可以对其采取税收保全措施的有()。

A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

正确答案:ABC,学习助理薇信:[go2learn]

答案解析:本题考核税收保全措施。根据规定,个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

下列各项中,不属于税收法律关系主体中纳税主体的是()。

A、法人

B、自然人

C、其他组织

D、海关

正确答案:D

答案解析:根据规定,纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

正确答案:B

答案解析:(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

正确答案:A

答案解析:本题所说的行为属于偷税行为。依据:2016年教材第七章第400页。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是()。

A、机动车销售统一发票

B、商品房销售发票

C、商业零售发票

D、铁路客票

正确答案:D

答案解析:专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

下列各项中,应当办理税务登记的有()。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构

B、国有制造企业

C、某市工商局

D、报刊杂志出版社

正确答案:ABD,学习考试帮手薇Xin:(xzs9519)

答案解析:除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。

某企业按照规定,应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元,但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳,并加收滞纳金。但直到10月15日,该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是()元。

A、3750

B、8700

C、11500

D、15250

正确答案:D

答案解析:该企业应缴纳税款期限是8月15日,即从8月16日至10月15日滞纳税款,共计16+30+15=61(天)。按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是()。

A、处以1000元以下的罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

正确答案:D

答案解析:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。依据:2016年教材第七章第384页。