根据企业所得税法律制度的规定,下列支出项目中,在计算企业所得-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、税收滞纳金

B、银行按规定加收的罚息

C、被没收财物的损失

D、未经核定的准备金支出

正确答案:ACD

答案解析:根据规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,税收滞纳金、被没收财物的损失和未经核定的准备金支出不得扣除。银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有()。

A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

D、特许权使用费所得,按支付所得的企业所在地确定

正确答案:AD

答案解析:转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

税法规定的企业应税所得包括()。

A、销售货物所得

B、提供劳务所得

C、利息所得

D、接受捐赠所得

正确答案:ABCD

答案解析:税法规定,企业应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

销售商品需要安装的,如果安装程序比较简单,在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。

A、正确

B、错误

正确答案:B,公需科目助手微信:【go2learn】

答案解析:销售商品需要安装的,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

对于在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用的优惠税率为10%。

A、正确

B、错误

正确答案:A,好医生帮手weixin:[go2learn_net]

下列属于生产性生物资产的有()。

A、经济林

B、薪炭林

C、产畜

D、役畜

正确答案:ABCD

答案解析:生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

企业计算所得税时,自创商誉可以计算摊销费用在税前扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:自创商誉不得计算摊销费用扣除。

转让动产所得的应税所得来源地标准,按照所转让动产的所在地确定。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税税率说法正确的有()。

A、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率

B、企业所得税实行比例税率

C、国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率

D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用20%的优惠税率

正确答案:ABC

答案解析:选项D,合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用10%的优惠税率。

根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有()。

A、营业外收入

B、财政拨款

C、国债利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:BD

答案解析:不征税收入包括财政拨款(选项B)、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(选项D)、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A,营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税;选项C,国债收入属于免税收入。