根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以享有加计扣除的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以享有加计扣除的有()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节能节水专用设备的投资

C、创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年

D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

正确答案:AD,华医网助理薇xin:【xzs9519】

答案解析:本题考核企业所得税税收优惠政策。选项A,按照100%加计扣除;选项B,企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项D,计入当期损益的,按照研究开发费用的5

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。

A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B、以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

正确答案:ABCD,学法用法助理薇-信:(xzs9519)

答案解析:本题考核企业所得税中收入的确认。《应试指南》159页。

下列各项支出中,超过扣除限额部分准予结转以后年度扣除的是()。

A、职工教育经费支出

B、公益性捐赠支出

C、广告费和业务宣传费支出

D、业务招待费支出

正确答案:ABC

答案解析:选项AC均可以结转以后年度扣除,选项B,可以结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有()。

A、赵某转让自用满10年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元

B、在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1000元

C、王某取得的储蓄存款利息1500元

D、张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元

正确答案:ACD

答案解析:选项A,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C,自2008年10月9日(含)起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项D,个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税;选项B,按照“劳务报酬所得”,缴纳个人所得税。

拍卖手稿取得的所得,应缴纳的个人所得税为()元。

A、100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)

B、100000×(1-20%)×20%=16000(元)

C、[100000×(1-20%)-2000]×20%=15600(元)

D、[100000×(1-20%)-2000]×30%-2000=21400(元)

正确答案:C

答案解析:手稿拍卖收入按特许权使用费所得征税。个人通过中国境内国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=100000×(1-20%)=80000(元),捐赠扣除限额=80000×30%=24000(元),因此捐赠额可以全额税前扣除。因此拍卖应缴纳的个人所得税=(80000-2000)×20%=15600(元)。

关于购入商铺的相关表述,正确的是()。

A、购入商铺的行为不涉及个人所得税

B、购入商铺的行为少支付的购房价款,按照“财产租赁所得”计税

C、每次财产租赁所得的收入额,按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定

D、计算个人所得税时,可以扣除发生的相关合理税费等

正确答案:BCD

根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向公益性青少年活动场所的捐赠

D、向红十字事业的捐赠

正确答案:BCD

答案解析:本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,而不是全额扣除。《应试指南》166页。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()。

A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B、财政拨款

C、国债利息收入

D、接受捐赠收入

正确答案:AB

答案解析:选项C,属于免税收入;选项D,属于应税收入。《应试指南》140页。

下列各项中,关于是否缴纳个人所得税表述正确的是()。

A、做游戏主播的收入不缴纳个人所得税

B、获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

C、转让上市公司股票不缴纳个人所得税

D、获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税

正确答案:BCD,好医生助理微信:《xzs9523》

答案解析:选项A,游戏主播收入,属于同一事项连续取得的收入,以一个月内取得的收入为一次,一个月至少有四个星期,因此至少收入1200元,高于800元,需要计算缴纳个人所得税;选项B属于免税项目;选项CD属于暂免征税项目。

李某由于小说连载,下列应缴纳的个人所得税的算式中,正确的是()。

A、5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×3×20%×(1-30%)=1724(元)

B、5000×20%+(3000-800)×3×20%×(1-30%)=1924(元)

C、(5000+3000×3)×20%×(1-30%)=1960(元)

D、(5000+3000×3)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)

正确答案:D,普法考试助理weixin(xzs9523)

答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次。