根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是()。

A、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B、某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金

C、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D、某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

正确答案:B

答案解析:对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备,使其在英国使用而收取的租金,是该美国公司来源于英国的所得,不需要在我国交税。

根据企业所得税法律制度的规定,对企业作出特别纳税调整的,补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为()。

A、自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

B、自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

C、自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

D、自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

正确答案:D,普法考试助理微Xin(xzs9519)

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。

下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中,正确的有()。

A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的,税务机关有权做出调整

C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的,其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

D、企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料

正确答案:ABCD

答案解析:以上四个选项均正确。

下列关于非居民取得的所得适用税率的说法中,正确的有()。

A、对在中国境内设有机构场所的,取得境内所得要按25%的税率缴税

B、对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税

C、对在中国境内设立机构场所,从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税

D、在中国境内设有机构场所的,其所得与其机构场所没有实际联系的,其所得要按10%缴税

正确答案:BCD

答案解析:在境内设立机构场所的企业,如果取得的是与生产经营相关的所得是按照25%缴纳企业所得税,如果是在境内设立机构场所但是取得的与其机构场所没有实际联系的所得,应该按照10%缴纳企业所得税。

某批发兼零售的居民企业,2012年自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是()万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

甲企业是我国居民企业,2017年设立一不具有法人资格的营业机构,关于该营业机构纳税方式的表述中,正确的是()。

A、汇总计算并缴纳企业所得税

B、单独核算并缴纳企业所得税

C、免予缴纳企业所得税

D、暂不征收企业所得税

正确答案:A

答案解析:居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

下列关于源泉扣缴的陈述,正确的有()。

A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B、对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

D、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起5日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

正确答案:AB

答案解析:扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有()。

A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D、应当扣缴的企业所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳

正确答案:BCD

答案解析:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

下列关于企业所得税纳税年度的说法中,正确的是()。

A、纳税年度自公历1月1日至12月31日

B、纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

C、纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

D、纳税年度采用农历年度

正确答案:A

答案解析:我国纳税年度采用公历年度,自公历1月1日起至12月31日止。

根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按季计征,分月预缴

C、按季征收

D、按年计征,分月或分季预缴

正确答案:D

答案解析:企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴。【点评】企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。