根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的小型微利企业,给予企-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的小型微利企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:C

答案解析:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

某企业2018年取得销售收入3000万元(不含税),销售成本为1260万元,期间费用为156万元,营业外支出为120万元(其中80万元为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损76万元,经税务机关核定的亏损为68万元。则企业2018年度应纳税额为()万元。

A、349

B、360

C、289

D、396

正确答案:A

答案解析:年度利润总额=3000-1260-156-120=1464(万元)捐赠扣除限额=1464×12%=175.68(万元),则80万元的公益性捐赠可以全额扣除。应纳税额=(1464-68)×25%=349(万元)。

根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是()。

A、农产品

B、避孕药品

C、图书

D、自己使用过的汽车

正确答案:B

答案解析:选项AC适用10%的税率征税;选项D如果抵扣过进项税,则是16%,如果没有抵扣过进项税,那么适用一般纳税人的简易征收办法征税。

根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧的固定资产是()。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:D

答案解析:以经营租赁方式租入的固定资产,由出租方计提折旧,承租方不计提折旧。

履行出资人职责的机构进行的下列行为,不符合法律规定的是()。

A、任免国有独资企业的经理

B、任免国有独资公司的董事长

C、向国有资本控股公司提出董事人选

D、向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选

正确答案:D

答案解析:国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事,依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。

某商贸企业2018年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。该企业2018年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

A、40

B、72

C、452

D、420

正确答案:D,题库助理weixin(go2learn)

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=8000×5‰=40(万元)<120×60%=72(万元),可扣除管理费用=500-120+40=420(万元)。

在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

正确答案:C

答案解析:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。

下列可以被授予专利权的项目是()。

A、智力活动的规则和方法

B、智力游戏牌及游戏器具

C、用原子核变换方法获得的物质

D、可以快速在地面贴小广告的皮鞋

正确答案:B

答案解析:智力活动的规则和方法不能被授予专利权,但进行智力活动的设备、装置可以依法授予专利权。

下列关于企业所得来源地确定的说法中错误的是()。

A、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物,按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定

正确答案:B,普法考试助理薇xin:[go2learn_net]

答案解析:选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是()。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、国债转让收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

正确答案:B

答案解析:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;国债转让收入是一种经营行为属于应税收入。【点评】企业所得税免税收入是历年考题的常见考点,选项中经常混入不征税收入来迷惑考生,所以做此类题目的时候一定要睁大双眼仔细辨别。典型的不征税收入有:①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。考核频率最高的免税收入即是国债利息收入。另外注意,符合条件的居民企业之