根据企业所得税法的规定,下列表述中正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法的规定,下列表述中正确的是()。

A、商品销售时涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额

B、商品销售时涉及现金折扣的,应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额

C、企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让,在发生时冲减当期销售收入

D、企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回,不得冲减当期销售收入

正确答案:C

答案解析:商品销售时涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣后的金额确定收入金额。商品销售时涉及现金折扣的,应按照扣除现金折扣前的金额确定收入金额,在现金折扣发生时,作为财务费用扣除。企业因出售商品的质量不符合要求而发生的销售退回,应当在发生当期冲减当期销售收入。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

A、收付实现制

B、配比原则

C、权责发生制原则

D、合理性原则

正确答案:A,华医网助理微xin:[go2learn_net]

答案解析:除税收法规另有规定外,税前扣除一般应循序以下原则:权责发生制原则、配比原则、合理性原则。

根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A、符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

B、企业资产溢余收入

C、汇兑收益

D、确实无法偿付的应付款项

正确答案:A

答案解析:选项BCD均要按规定征收企业所得税。

根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。

A、企业购买金融债券取得的利息收入

B、企业提供中介代理收入

C、企业购买国债取得的利息收入

D、企业提供非专利技术收入

正确答案:C,考试助理weixin【xzs9519】

答案解析:企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;国债利息收入属于免税收入。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

A、收付实现制

B、配比原则

C、权责发生制原则

D、合理性原则

正确答案:A

答案解析:除税收法规另有规定外,税前扣除一般应循序以下原则:权责发生制原则、配比原则、合理性原则。

根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认错误的是()。

A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入

C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

D、销售商品需要安装和检验的,安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。

下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。

A、各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

B、非营利组织取得的各项收入

C、持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入

D、2013年发行的地方政府债券利息所得

正确答案:D

答案解析:选项A,为不征税收入;非营利组织从事营利活动取得的收入不属于免税收入,所以选项B表述不准确;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入,但该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,所以选项C不符合题意。

企业发生的下列各项支出中,属于收益性支出的是()。

A、购入固定资产的运杂费

B、购入固定资产的改良支出

C、固定资产日常修理费

D、自建固定资产交付使用前的利息支出

正确答案:C

答案解析:收益性支出是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。购入固定资产的运杂费、购入固定资产的改良支出、自建固定资产交付使用前的利息支出均属于资本性支出。

根据企业所得税的规定,以下说法中错误的是()。

A、国债利息收入免征所得税

B、非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

C、工业企业即征即退的增值税,没有专项用途的,征收企业所得税

D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

下列不属于非营利组织的免税收入的是()。

A、接受其他单位或者个人的捐赠收入

B、因政府购买服务而取得的收入

C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D、不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入

正确答案:B,干部网络助手微xin:《go2learn_net》

答案解析:因政府购买服务而取得的收入不属于非营利组织的免税收入。