根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法,是()。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

正确答案:B

答案解析:本题考核关联企业调整的方法。再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企

A、48.5

B、50

C、55

D、82.5

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税的计算。韩国的扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)

某公司为居民企业,2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为()。

A、5.81万元

B、5.99万元

C、5.15万元

D、5.62万元

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税的计算。业务招待费扣除限额:5000×5‰=25(万元)>26.5×60%=15.9(万元),准予扣除15.9万元。该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

某增值税一般纳税人于元旦前夕外购一批价值10万元(不含税)的货物,用于元旦节发放给职工作为福利。则该一般纳税人外购这批货物准予抵扣的进项税额为1.7万元。

A、正确

B、错误

正确答案:B,学习助手薇xin:《go2learn_net》

答案解析:本题考核增值税进项税额的抵扣。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;不得抵扣进项税额。

天华制造厂是一制造电视机的国有企业,属于增值税一般纳税人,2009年10月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善,10月下旬库房发生火灾,元件损失了80%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-80%)=0.34(万元)。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2010年度应纳税所得额为()万元。

A、400

B、412

C、460

D、435

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠,在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除,应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

根据企业所得税法的规定,下列收入属于征税收入的是()。

A、企业销售商品收入

B、企业提供中介代理收入

C、企业转让固定资产收入

D、企业提供非专利技术收入

正确答案:ABCD,公需课帮手微Xin(go2learn_net)

答案解析:本题考核收入总额。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

根据《企业所得税法》的有关规定,提取折旧的固定资产有()。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:ABC

答案解析:本题考核企业资产的税务处理。以经营租赁方式租入的固定资产,由出租方计提折旧,承租方不计提折旧。

根据企业所得税法律制度的规定,股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。

A、负担、支付所得的企业所在地

B、机构、场所所在地

C、分配所得的企业所在地

D、负担、支付所得的个人的住所地

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。

A、职工教育经费不得超过工资总额的2.5%

B、业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%

C、房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的15%

D、利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息

正确答案:B

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。