根据契税的相关规定,下列选项中应征收契税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据契税的相关规定,下列选项中应征收契税的是()。

A、李某购买价值100万元的房屋

B、张某出租位于北京西城区的一套住房

C、城镇职工按规定第一次购买公有住房

D、承受荒山用于农林的建设

正确答案:A

答案解析:出租住房房屋权属没有发生变化,不缴纳契税;城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税;承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的免征契税。【点评】本题考查的知识点是契税的征税范围。这个知识点较简单,掌握两点:(1)房屋产权转移;(2)承受人交税。

甲企业2016年拥有一处独立于地上建筑物的工业用途的房产,房产原值为1000万元。当地政府规定的房产税的减除比例为20%,工业用途的地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值。2016年甲企业需要缴纳的房产税为()万元。

A、9.6

B、4.5

C、4.8

D、9.0

正确答案:C

答案解析:甲企业应缴纳的房产税=1000×50%×(1-20%)×1.2%=4.8万元。【点评】本题考查的知识点是房产税应纳税额的计算。做这种题,要分清是房产是地上还是地下;是按余值计税还是按租金计税;有时还要注意应缴纳的月份数。

下列车船中,按辆计征车船税的是()。

A、挂车

B、游艇

C、机动船舶

D、乘用车

正确答案:D

答案解析:挂车按照整备质量每吨计征车船税;游艇按照艇身长度每米计征车船税;机动船舶按照净吨位计征车船税。【点评】本题考查的知识点是车船税税目、税额。此知识点是纯记忆性的东西,大家要多看书熟悉掌握。

下列车辆免征车船税的是()。

A、警用车辆

B、洒水车

C、清障车

D、消防车

正确答案:A

答案解析:选项B、C、D,属于车船税征税范围中的专用作业车。【点评】此题考查的知识点是车船税的征税范围。请考生务必关注车船税原条例与《车船税法》关于减免税的差异。如救护车,原条例是免税车辆,但《车船税法》减免税规定并没有救护车,救护车也不是专用作业车,救护车应适用乘用车税目;核定载客人数9人以上的,适用商用车的税目。

下列选项中,不属于房产税的纳税义务人的是()。

A、产权出典的承典人

B、产权未确定房产代管人

C、无租使用免税单位房产的个人

D、租典纠纷未解决的房产所有人

正确答案:D

答案解析:选项D,对租赁纠纷尚未解决的房产,规定由代管人或使用人为纳税人。【点评】此题考查的知识点是房产税的纳税义务人。根据《房产税暂行条例》第二条的规定:房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。

下列房产中,不属于免征房产税的是()。

A、老年服务机构自用的房产

B、高校学生公寓所用的房产

C、按政府规定价格出租的公有住房

D、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分

正确答案:D

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应区别对待:纳税单位使用的部分照章征税;免税单位使用的部分免征房产税。【点评】本题考查的知识点是房产税的税收优惠。小税种的优惠政策常常是考试的出题点,但不是难点,建议大家多看书熟悉掌握。

根据房产税的规定,下列说法错误的是()。

A、中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税

B、个人出租的住房需要照章征收房产税

C、国家机关自用的房产免征房产税

D、房产税的征税范围不包括建制镇

正确答案:D

答案解析:房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区但是不包括农村。【点评】本题考查的知识点是房产税的综合。涉及征税范围、减免税优惠等知识点。房产税在小税种中考频属于比较高的,单选、多选、计算题等题型都可以是考查形式,建议大家还是要重点掌握的。

2017年李某首次购买家庭唯一住房,面积100平方米,合同约定的总价款为200万元,其中含装修费50万元,李某购买房屋需要缴纳的契税为()万元。

A、1.5

B、2

C、2.25

D、3

正确答案:D,培训助手微-信[xzs9519]

答案解析:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。装修费用也应作为计税基础。李某需要缴纳的契税=200×1.5%=3万元。【点评】本题考查的知识点是契税应纳税额的计算。应纳税额的计算经常会和税收优惠相结合考查,所以复习要全面。

甲某是个人独资企业业主,2015年将价值100万元的自有房产投入到本人独资经营的企业作为经营场所;5月购入价值300万元的住房;6月将价值180万元的房屋与李某价值220万元的房屋互换,支付差价40万元。甲某上述交易需要缴纳的契税是()万元。(契税的税率为4%)

A、17.6

B、16

C、13.6

D、20

正确答案:C

答案解析:契税由购买方缴纳;以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税;对于房屋交换,价值不等的,由支付差价方按差价缴纳契税。甲某需要缴纳的契税=(300+40)×4%=13.6万元。【点评】本题考查的知识点是契税应纳税额的计算。应纳税额的计算经常会和税收优惠相结合考查,所以复习要全面。

某公司2016年拥有以下车辆:货车6辆,每辆的整备质量10吨,7月购入挂车1辆,每辆整备质量为15吨,公司所在地政府规定的货车年税额为100元/吨。2016年该公司需要缴纳的车船税为()元。

A、6375

B、6312.5

C、6625

D、6750

正确答案:A

答案解析:挂车按货车税额的50%计算;车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权的当月。应缴纳的车船税=6×10×100+15×100×50%÷12×6=6375元。【点评】本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算。小税种涉及的内容比较多但是相对来说比较简单,建议大家熟悉教材知识点,多做题练习一下。