根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位与劳动者可以-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是()。

A、试用期用工

B、非全日制用工

C、固定期限用工

D、无固定期限用工

正确答案:B,公需课助手薇-信:【xzs9529】

答案解析:本题考核劳动合同订立的形式。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。【易错提示】掌握非全日制用工与全日制用工相比较的特点,尤其是试用期和可以订立口头协议的规定,考试经常会以此设置考点。依据:2016年教材第二章第42页。

根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、取得应税所得,没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。【易错提示】注意选项D中是针对工资、薪金所得而言。如果是其他所得,从中国境内两处或者两处以上取得,并没有规定自行纳税申报。

根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。

A、自用工之日起

B、自劳动合同签订之日起

C、自用工之日起一个月内

D、自劳动合同备案之日起

正确答案:A

答案解析:本题考核劳动关系的建立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。【应试技巧】无论题目如何设置,都可以直接找出“用工之日”,即事实发生之日作为劳动关系的建立时间。依据:2016年教材第二章第41页。

下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有()。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的

C、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

正确答案:AD

答案解析:本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业的应纳税所得额,不是加计扣除,故不正确;选项C,企业以规定的资源作为

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得

正确答案:D

答案解析:本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。依据:2016年教材第五章第291页。

下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外企业的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

正确答案:ABD,专业课助理微xin【xzs9529】

答案解析:本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。依据:2016年教材第五章第234页。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核工资薪金所得的应税项目。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”项目征税。依据:2016年教材第五章第287页。

企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。其计价方法一经选用,不得随意变更。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核资产的税务处理。依据:2016年教材第五章第250页。

下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有()。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:CD

答案解析:本题考核企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题。不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。【名词解释】企业量化资产,是指如果原所在的企业原来是集体所有制,后来进行股份制改造,

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳个人所得税的有()。

A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B、个人将房产出租,取得租赁所得

C、个体工商户的生产经营所得

D、个人领取的原提存的医疗保险金

正确答案:ABC

答案解析:本题考核个人所得税的应税所得。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及失业保险金,免予征收个人所得税。依据:2016年教材第五章第288页。