根据个人所得税法律制度,下列关于个人所得税应纳税额计算的说法-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

搜考试题目使用:公需课题库助手(www.gongxuke.net

根据个人所得税法律制度,下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()。

A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C、个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

正确答案:BCD

答案解析:退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的有()。

A、公司总经理兼任董事取得的董事费收入

B、演员走穴取得的收入

C、本单位销售人员取得的营销奖励

D、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得

正确答案:ACD

答案解析:选项B属于劳务报酬所得,其他三项均属于工资薪金所得。

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中暂免征收个人所得税的有()。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、个人领取原提存的住房公积金

C、个人举报违法行为而获得的奖金

D、个人取得单张有奖发票奖金所得700元

正确答案:BCD

答案解析:残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目,选项A错误。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有()。

A、单位发放的差旅费津贴、误餐补助

B、向提前退休工作人员支付的一次性补贴

C、退休人员再任职取得的收入

D、取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:BCD

答案解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助,选项A错误。

根据个人所得税法律制度的规定,下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中,正确的有()。

A、有限责任公司出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为普通职员的,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、个人独资企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的,按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

C、合伙企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D、股份制企业出资购买房屋及他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

正确答案:ABD

答案解析:本题考核企业出资为个人购买房屋及其他财产的纳税规定。(1)个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员,按照“个体工商户生产、经营所得”计征;(2)除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员,按照“利息、股息、红利所得”计征;(3)除个人投资者或其家庭成员以外的“其他个人”,在任何企业中获得上述实物分配的,均按照“工资、薪金所得”征税。

根据个人所得税法规定,下列关于个人所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、个人所得税自行申报的,其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关

B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

C、从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税

D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报

正确答案:ABCD

下列关于个人所得税纳税期限的说法,正确的有()。

A、自行申报的纳税义务人,为取得应税所得的次月15日内

B、代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月15日内

C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税

D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后15日内预缴,年终4个月内汇算清缴,多退少补

正确答案:ABC

答案解析:承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税;对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在每次取得所得后的15日内预缴税款,年终后3个月汇算清缴,多退少补。

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、年终一次性取得承租经营所得的

C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

D、财产租赁所得

正确答案:AC,考试助手WenXin:xzs9529

答案解析:年终一次性取得承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税;财产租赁所得按次计征。

根据个人所得税法律制度,下列各项中,属于个人所得税税目的有()。

A、财产租赁所得

B、偶然所得

C、工资、薪金所得

D、财产转让所得

正确答案:ABCD

答案解析:考核的是个人所得税的税目。