根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。

A、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B、某职员取得的本单位优秀员工奖金

C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D、某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:AC

答案解析:本题考核“劳务报酬所得的范围”。选项BD,按照“工资、薪金所得”征税。

根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,属于企业所得税征税对象的有()。

A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得

B、居民企业来源于中国境外的所得

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

正确答案:ABD

答案解析:选项C,非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得,不是企业所得税征税范围。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。

A、企业资产溢余收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、确实无法偿付的应付款项

D、汇兑收益

正确答案:ABCD

答案解析:其他收入,是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。

A、个人为他人提供担保获得的报酬

B、省级人民政府颁发的教育方面的奖金

C、按国家统一规定发给职工的退休工资

D、按国务院规定发给的政府特殊津贴

正确答案:BCD

答案解析:选项A,个人为单位或他人提供担保获得报酬,应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。

根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有

A、研究开发费用

B、购置环保用设备所支付的价款

C、广告费和业务宣传费

D、安置残疾人员所支付的工资

正确答案:AD

答案解析:本题考核“企业所得税的加计扣除”。选项B,环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C,按照规定可以限额扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不得计算折旧扣除的有()。

A、以经营租赁方式租出的商铺

B、以融资租赁方式租出的运输设备

C、未投入使用的厂房

D、未投入使用的生产设备

正确答案:BD

答案解析:选项B,由承租方计提折旧;选项D,房屋建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

关于个人所得税“工资薪金所得”,下列说法中,正确的有()。

A、企业为职工支付的各项保险金,应并入员工当期工资收入,按工资、薪金所得项目征收个人所得税

B、企业为本单位职工交付的企业年金,超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

C、远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税,并在年度终了后30日内合计全年工资、薪金所得,再按12个月平均计算实际应纳税款,多退少补

D、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所代扣代缴其个人所得税时,直接以其收入全额为应纳税所得额

正确答案:BCD

答案解析:选项A,企业为职工支付各项免税之外的保险金,应并入员工当期工资收入,按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有()。

A、将外购货物用于赞助

B、将外购货物用于偿债

C、将自产应税消费品用于对外捐赠

D、将自产应税消费用于投资广告

正确答案:ABCD

答案解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

根据企业所得税法律制度的规定,下列无形资产中,应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A、通过债务重组取得的无形资产

B、自行开发的无形资产

C、接受投资取得的无形资产

D、接受捐赠取得的无形资产

正确答案:ACD

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;自行建造的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。

A、个人取得特许权的经济赔偿收入

B、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

C、个人因从事彩票代销业务取得的所得

D、个人兼职取得的收入

正确答案:BD

答案解析:选项A,应按照特许权使用费所得计税;选项C,应按照个体工商户生产经营所得计税。