根据个人所得税的规定,个人取得下列所得中,必须自行申报纳税的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据个人所得税的规定,个人取得下列所得中,必须自行申报纳税的有()。

A、年所得12万元以上

B、取得应税所得,没有扣缴义务人的

C、取得一次性劳务报酬所得

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:ABD,普法考试帮手WenXin(go2learn_net)

答案解析:本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。选项C,一次性劳务报酬所得,由劳务报酬的支付单位和个人扣缴个人所得税。如果是分次取得劳务报酬,应该将分次取得的劳务报酬所得合并作为一次计算缴纳个人

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()。

A、将货物用于捐赠

B、将货物用于偿债

C、将货物用于广告

D、将货物用于赞助

正确答案:ABCD

答案解析:《经典题解》203页。

该企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时下列扣除数额正确的是()。

A、职工福利费支出21万元

B、工会经费3万元

C、职工教育经费支出7万元

D、补充养老保险费支出8万元

正确答案:BC,公需课助理weixin:《xzs9519》

答案解析:准予扣除的职工福利费=150×14%=21(万元),职工福利费支出20万元,应据实扣除,选项A错误;准予扣除的工会经费=150×2%=3(万元),工会经费5万元,应调增5-3=2(万元),选项B正确;准予扣除的职工教育经费支出=150×8%=12(万元),职工教育经费支出7万元,应据实扣除,选项C正确;准予扣除的补充养老保险费支出=150×5%=7.5(万元),补充养老保险费支出8万元。应调增0.

304、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。

A、张某获得的保险赔款

B、王某出租房屋所得

C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的减免税规定。根据规定,按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等,免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得,需要缴纳个人所得税。《应试指南》170页。

下列关于可以扣除金额的表述中,正确的是()。

A、业务招待费可以扣除5万元

B、广告费和业务宣传费总计可以扣除150万元

C、业务宣传费可以扣除150万元

D、广告费和业务宣传费总计可以扣除300万元

正确答案:AD,学习帮手薇xin(go2learn_net)

答案解析:本题中,销售收入=1000(万元)。专利技术转让所得不属于收入,属于利得。业务招待费发生额的60%=10×60%=6(万元)>销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元),因此可以扣除5万元。饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为30%,可以扣除的广告费和业务宣传费的限额=1000×30%=300(万元),注意广告费与业务宣传费合并计算。

该企业的下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额征税的是()。

A、销售收入1000万元

B、专利技术所有权转让收入50万元

C、国债利息收入10万元

D、违约金5万元

正确答案:AD

答案解析:居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,选项B错误;国债利息收入免税,选项C错误。

306、2016年6月张某从本单位取得工资4000元,加班费1000元,季度奖金2100元,已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元,全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,适用税率为10%,速算扣除数105元。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)

B、(4000-3500)×3%=15(元)

C、(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)

D、(4000+1000-3500)×3%=45(元)

正确答案:A,题库帮手薇信:xzs9529

答案解析:季度奖应与当月工资、薪金收入合并,计算缴纳个人所得税。《经典题解》223页。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A、工会经费

B、职工教育经费

C、广告费和业务宣传费

D、职工福利费

正确答案:BC

答案解析:选项ABD,三项经费中,只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。《经典题解》205页。

下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、从业人员合理工资

B、计提的各项准备金

C、业主本人工资

D、业主家庭生活费用

正确答案:BCD

答案解析:选项A,个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除;选项B,未经核定的准备金不得扣除;选项C,业主本人的工资不得扣除,只能按年扣除42000元生计费;选项D,业主家庭生活费用不得扣除。《经典题解》226页。

305、某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是()。

A、50×20%=10(万元)

B、50×50%×20%=5(万元)

C、50×25%=12.5(万元)

D、50×15%=7.5(万元)

正确答案:B

答案解析:小型微利企业适用的所得税税率为20%;自2017年1月1日起至2019年12月31日,年应纳税所得额50万元以下的小微企业,其应纳税所得额按50%计算。《经典题解》201页。