符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

下列适用10%的税率计算企业所得税的企业有()。

A、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息收入

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D、国家重点扶持的高新技术生产企业

正确答案:ABC

答案解析:选项D适用税率为15%。

下列关于企业减免税政策表述正确的有()。

A、企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

B、企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得,可以免征、减征企业所得税

D、符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

正确答案:ACD

答案解析:企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税,因此选项B错误。

根据企业所得税法律制度的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。

A、常年处于强震动状态的固定资产

B、常年处于高腐蚀状态的固定资产

C、单独估价作为固定资产入账的土地

D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

正确答案:ABD

答案解析:采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有()。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

正确答案:ABC

答案解析:一般的资产转让所得不享受减免税优惠,故选项D不正确。

北京市某符合条件的技术先进型服务企业减按20%的税率征收企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节能节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

正确答案:AD

答案解析:选项B,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;选项C,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

企业应当自年度终了之日起一定时期内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款,该期限是()。

A、2个月

B、3个月

C、5个月

D、6个月

正确答案:C

答案解析:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

某企业计算缴纳企业所得税时,提出减免企业所得税的请求,其中符合法律规定的有()。

A、购买国债取得的利息收入,请求免征企业所得税

B、经营一项农业项目的所得,请求减征企业所得税

C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得,请求免征企业所得税

D、开发一项新技术的研究开发费用,请求在计算应纳税所得额时加计扣除

正确答案:ABD

答案解析:根据规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目,才能请求免税。

下列选项中,属于税法规定允许抵免的情形有()。

A、居民企业来源于中国境外的应税所得

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

D、非居民企业来源于中国境外的应税所得

正确答案:AC,法宣在线助理薇信:《xzs9523》

答案解析:税法规定允许抵免的两种情况。(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。