非居民企业转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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非居民企业转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。依据:2016年教材第五章第246页。

下列公益性捐赠中,可以全额在个人所得税前扣除的有()。

A、个人向红十字事业的捐赠

B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠

C、个人向农村义务教育的捐赠

D、向汶川地震灾区的捐赠

正确答案:ABCD

投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者分别在两个企业的生产经营所得中扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:B,公需科目助手weixin:go2learn

答案解析:投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。依据:2016年教材第五章第261页。

个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。

A、年所得12万元以上

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C、从中国境外取得所得

D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人

正确答案:ABCD

答案解析:纳税义务人有以下情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。依据:2016年教材第五章第293页。

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。依据:2016年教材第五章第281页。

下列关于企业所得税收入表述正确的有()。

A、包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入

B、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理

C、企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入

D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入

正确答案:ABC

答案解析:债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、从业人员合理工资

B、计提的各项准备金

C、业主本人工资

D、业主家庭生活费用

正确答案:BCD

答案解析:本题考核个人所得的计税依据。选项A,个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。

个人所得税中不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得,以实现转让的地点为所得来源地。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:个人所得税中不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得,以实现转让的地点为所得来源地。

下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。

A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的,可以实行加成征收

B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

C、保险赔款免征个人所得税

D、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

正确答案:BCD

答案解析:只有对劳务报酬所得一次收入畸高的,才实行加成征收。依据:2016年教材第五章第276页。

根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()。

A、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:BCD,法宣在线助理微xin【go2learn】

答案解析:自行开发无形资产,开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。依据:2016年教材第五章第249页。