对质量控制政策和程序遵守情况实施控制的目的,是为了评价()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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对质量控制政策和程序遵守情况实施控制的目的,是为了评价()。

A、遵守职业准则的情况

B、质量控制制度设计是否适当,运行是否有效

C、质量控制政策和程序应用是否得当,以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告

D、遵守法律法规的情况

正确答案:ABCD

答案解析:对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的,是为了评价:(1)遵守职业准则和法律法规的情况;(2)质量控制制度设计是否适当,运行是否有效;(3)质量控制政策和程序应用是否得当,以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告。

下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有()。

A、会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况,立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人,以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

B、会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系,以便会计师事务所采取适当行动

C、所有应当保持独立性的人员,将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

D、会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息,以帮助其满足独立性要求

正确答案:ABCD

答案解析:会计师事务所业务质量控制准则的规定,除了上述四项,还需要考虑的主要事项包括:客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象。

以下关于保存工作底稿期限的说法中,不正确的有()。

A、对于相关服务业务的工作底稿,应自归档日起至少保存8年

B、对于审阅业务的工作底稿,自工作底稿归档日起至少保存10年

C、对鉴证业务的工作底稿,应自业务报告日起至少保存10年

D、对于其他鉴证业务的工作底稿,应自业务报告日起至少保存7年

正确答案:ABD

答案解析:除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外,对于所有鉴证业务工作底稿的保管,均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求,还应保存更长的时间。

下列各项中,属于战略实施要解决的主要问题有()。

A、企业的组织结构是否有效

B、企业战略、结构、文化和控制诸方面是否协调

C、企业自身所处的地位是否有利

D、人员和制度的管理是否合理

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答案解析:战略实施要解决以下几个主要问题:①确定和建立一个有效的组织结构。②保证人员和制度的有效管理。③正确处理和协调公司政治关系。④选择适当的组织协调和控制系统。⑤协调好战略、结构、文化和控制诸方面的关系。

会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工,按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务,以使会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有()。

A、需要考虑独立性和客观性的情形

B、拟执行工作的时间

C、需要具备的经验、专业知识和技能

D、业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险

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答案解析:除了上述应当考虑的事项外,会计师事务所还应考虑对人员的需求以及在需要时能否获得具备相应素质的人员;人员的连续性和轮换要求;在职培训的机会。

下列各项中,属于复核人员在复核项目组成员已执行工作时应当考虑的内容的有()。

A、是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作

B、重大事项是否已提请进一步考虑

C、相关事项是否已进行适当咨询

D、已执行的工作是否支持形成的结论,并得以适当记录

正确答案:ABCD

答案解析:在复核项目组成员已执行的工作时,复核人员应当考虑:①是否已按照准则和适用的法律法规的规定执行工作;②重大事项是否已提请进一步考虑;③相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否已得到记录和执行;④是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围;⑤已执行的工作是否支持形成的结论,并得以适当记录;⑥已获取的证据是否充分、适当以支持报告;⑦业务程序的目标是否已实现。

甲注册会计师(项目合伙人,非主任会计师)负责对A公司(上市的企业集团公司)2012年度财务报表进行审计。以下是会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序,其中说法不正确的是()。

A、由于甲注册会计师对该业务最为熟悉,又是具体项目合伙人,因此要求甲对质量控制制度承担最终责任

B、要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限,是为了保证其能够实施质量控制政策和程序

C、由于A公司为上市公司,涉及公众利益的范围大,因此如果与A公司建立长期的合作关系,要定期轮换项目合伙人

D、确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

正确答案:A

答案解析:对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主任会计师,而不是具体项目合伙人。

下列关于客户的诚信问题的说法中,错误的是()。

A、客户的诚信问题必然导致财务报表产生重大错报

B、绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户

C、注册会计师应当拒绝不诚信的客户

D、考虑客户的诚信情况有助于降低业务风险

正确答案:A

答案解析:客户的诚信问题并不必然导致财务报表产生重大错报,但是绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户。

针对独立的项目质量控制复核的相关说法,错误的是()。

A、独立的项目质量控制复核,可以由项目经理或项目合伙人完成

B、项目质量控制复核,是在出具报告前,对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程

C、对特定业务实施项目质量控制复核,充分体现了分类控制、突出重点的质量控制理念

D、项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任,更不能替代项目合伙人的责任

正确答案:A

答案解析:独立的项目质量控制复核,是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员。

甲公司原是国内著名的国有纺织印染企业,位于中原某省省会城市。1987年下半年到1993年公司发展突飞猛进,年销售收入达到6个亿,曾经领导行业潮流。1995年开始走下坡路,效益曾一度下滑。面对此种情况,甲公司聘请一家著名咨询公司进行变革。咨询公司经过调查后提出如下建议:将车间搬迁至邻市郊区,以减少生产成本支出;进行企业组织结构调整,重新梳理企业业务流程,改变过去宽松、粗放的工作方式。变革方案一出,即

A、生理变化

B、环境变化

C、心理变化

D、市场变化

正确答案:AB,普法考试助理Weixin:(go2learn_net)

答案解析:咨询公司提出的将车间搬迁至邻市郊区,以减少生产成本支出,是工作地点的变化引发了生理变化;进行企业组织结构调整,重新梳理企业业务流程,改变过去宽松、粗放的工作方式,则体现为工作环境、工作方式变化引发的抵制。