对于奖励积分,企业应按其公允价值确认为未实现融资收益。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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对于奖励积分,企业应按其公允价值确认为未实现融资收益。

A、正确

B、错误

正确答案:B

甲公司2013年12月份应做的账务处理为()。

A、借:长期股权投资—乙公司(其他综合收益)88贷:其他综合收益88借:长期股权投资—乙公司(损益调整)342贷:投资收益342

B、借:长期股权投资—乙公司(其他权益变动)88贷:投资收益88

C、借:长期股权投资—乙公司(损益调整)360贷:投资收益360

D、借:长期股权投资—乙公司(其他综合收益)88贷:其他综合收益88借:长期股权投资—乙公司(损益调整)360贷:投资收益360

正确答案:A,题库帮手薇信[go2learn_net]

答案解析:①2013年12月31日借:长期股权投资—乙公司(其他综合收益)(220×40%)88贷:其他综合收益88②2013年末按该无形资产的公允价值计算的净利润=900-45=855(万元),投资公司按照持股比例计算确认的当期投资收益=855×40%=342(万元)借:长期股权投资—乙公司(损益调整)342贷:投资收益342

下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。

A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣

B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定

C、一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣

E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

正确答案:ACDE

答案解析:融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

根据关税的现行政策,下列费用不计入关税完税价格的是()。

A、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B、进口关税

C、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

D、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

E、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

正确答案:BCD

答案解析:选项A、E计入关税完税价格。

甲公司因债务重组及对乙公司长期股权投资对2012年利润的影响金额为()万元。

A、362

B、462

C、240

D、222

正确答案:A

答案解析:①2012年1月1日借:长期股权投资—乙公司(投资成本)3000银行存款200坏账准备200无形资产500营业外支出—债务重组损失100贷:应收账款4000长期股权投资成本3000万元小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=8100×40%=3240(万元)的差额,需要调整长期股权投资初始投资成本。借:长期股权投资—乙公司(投资成本)240贷:营业外收入240②2012年3月20日借:应收

下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()。

A、纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

B、单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减

C、其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

D、纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

E、其他个人出租不动产(非住房),计算应纳税款的公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

正确答案:BCDE,法宣在线助手微xin:[xzs9519]

答案解析:纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。

下列各项关于现金折扣会计处理的表述中,正确的有()。

A、现金折扣在实际发生时计入财务费用

B、企业销售商品涉及到现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、现金折扣在实际发生时计入销售费用

D、现金折扣在确认销售收入时计入销售费用

正确答案:AB

甲公司于2012年1月1日发行4年期一次还本付息的公司债券,债券面值1000000元,票面年利率5%,发行价格965250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销,经计算该债券的实际利率为6%。该债券2013年度应确认的实际利息费用为()元。

A、57915.0

B、61389.9

C、50000.0

D、1389.9

正确答案:B

答案解析:2012年利息费用=应付债券期初的摊余成本×实际利率=965250×6%=57915(元),期末摊余成本=965250+57915=1023165(元)。2013年实际利息费用=期初摊余成本×实际利率=1023165×6%=61389.9(元)。

下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有()。

A、以外购已税烟丝生产的卷烟

B、以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C、以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D、以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石

E、以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油

正确答案:ABCE

答案解析:选项D,以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石不得扣除已纳消费税。

下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定,表述不正确的是()。

A、纳税人开采并销售原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税

B、纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿的,可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

C、与稀土共生、伴生的铁矿石,在计征铁矿石资源税时,准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量

D、纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。