对于防范虚开风险,以下表述中,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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对于防范虚开风险,以下表述中,正确的有()。

A、三流一致:即银行收付凭证、交易合同、发票收款人、付款人以及金额必须一致

B、三证统一:合同与企业的账务处理相匹配,合同与企业的税务处理相匹配,合同与企业的发票相匹配,使得法律凭证、会计凭证和税务凭证相统一

C、企业应注重三流一致,三证一致,防范虚开风险

D、以上均对

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均正确。

2018年退还增值税期末留抵税额行业包括()。

A、化学原料和化学制品制造业

B、医药制造业

C、汽车制造业

D、仪器仪表制造业

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均正确。

以下不属于小规模纳税人税负的是()。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

正确答案:BCD

答案解析:小规模的税负是3%,税负率大于3%的企业都有变更为小规模企业的价值。

18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定,只有两个条件同时满足,才可以转登记为小规模纳税人,该条件是()。

A、只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人

B、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元

C、一般纳税人只要营业额在500万元以上,可以转登记为小规模纳税人

D、转登记日前连续9个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元

正确答案:AB

答案解析:18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定,只有两个条件同时满足,才可以转登记为小规模纳税人。条件一:只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是,年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人,应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料

关于留抵退税,以下表述中,正确的有()。

A、所谓留抵,即当企业的销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣

B、一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税

C、留抵税款的存在挤占了企业的资金,造成现金流的压力

D、一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额会予以退还

正确答案:ABC

答案解析:一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。

税率下调,需警惕合同中可能存在的风险:()。

A、交易价款是否含税

B、确定交易方纳税人身份

C、取得合法有效的抵扣凭证

D、防范虚开风险

正确答案:ABCD,干部网络帮手微xin:《xzs9519》

答案解析:税率下调了,需警惕合同中的六大风险:风险一:设置税收政策变化特别条款;风险二:关注纳税义务发生时间;风险三:交易价款是否含税;风险四:确定交易方纳税人身份;风险五:取得合法有效的抵扣凭证;风险六:防范虚开风险。

以下属于扣税凭证的有()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、结缴税款完税凭证

D、以上均对

正确答案:ABCD

答案解析:以上选项均正确。

税率下调,需警惕合同中可能存在的风险:()。

A、设置税收政策变化特别条款

B、关注纳税义务发生时间

C、交易价款是否含税

D、确定交易方纳税人身份

正确答案:ABCD

答案解析:税率下调了,需警惕合同中的六大风险:风险一:设置税收政策变化特别条款;风险二:关注纳税义务发生时间;风险三:交易价款是否含税;风险四:确定交易方纳税人身份;风险五:取得合法有效的抵扣凭证;风险六:防范虚开风险。

2018年5月1日起,增值税税率调整,以下表述中,正确的有()。

A、对于5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票,只要在规定的认证期限内(开具之日起180日内)认证即可

B、自2018年5月1日起,所有适用17%都调整为16%

C、购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率

D、纳税义务发生在5月1日后的,适用16%、10%的税率

正确答案:BCD

答案解析:选项A,5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票,只要在规定的认证期限内(开具之日起360内)认证即可。

将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为()。

A、15%

B、16%

C、10%

D、12%

正确答案:BC

答案解析:最新增值税税率调整,将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。