对下列税务行政复议范围中的()不服的,可以申请行政复议,也可-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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对下列税务行政复议范围中的()不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、确认纳税主体

B、不予抵扣税款

C、不予开具完税凭证

D、不予认定为增值税一般纳税人

E、通知出境管理机关阻止出境行为

正确答案:CDE

答案解析:对税务机关作出的征税行为、不予审批减免税或出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款行为不服的,必须先向税务机关提出复议,如果对复议结果不服的,可以再向人民法院提出行政诉讼。因此,选项A、B应当属于复议前置的范围,不能直接向人民法院提起行政诉讼。

下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有()。

A、营业机构之间支付的特许权使用费

B、向投资者支付的股息

C、未履行合同规定支付的违约金

D、企业为投资者或者职工支付的商业保险费

E、意外事故中发生的财产损失

正确答案:ABD

答案解析:违约金不是行政罚款,据实扣除;财产损失可以据实扣除。

下列项目中,按会计准则规定,应当作为营业外收入核算的有()。

A、债务重组收益

B、出售无形资产净收益

C、出租无形资产净收益

D、收到的减免增值税退税

E、确实无法支付的应付账款

正确答案:ABDE

答案解析:根据企业会计准则规定,债务重组收益和出售无形资产净收益应计入营业外收入;出租无形资产净收益应计入其他业务收入;收到的减免增值税退税,确实无法支付的应付账款也应计入营业外收入。

根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》,个体、私营业主可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围包括()。

A、有固定经营场所的个体、私营经济业户

B、名为国有或集体实为个体、私营经济业户

C、个人租赁经营企业

D、经营规模小,确无建账能力的业户也应当聘请社会中介机构代理建账

E、单位租赁经营企业

正确答案:ABC,华医网助手薇-信:《go2learn_net》

答案解析:对经营规模小,确无建账能力的业户,经县以上税务机关批准,可暂不建账或不设置账簿。单位租赁经营企业应当根据企业财务制度的规定设账。

在审核外贸企业退税申报时,对出口业务的购货渠道、付款方向和出口退税款的资金流向等,必须严格审核的情形有()。

A、出口企业收汇后,以现金支票支付给个人

B、收款单位与增值税专用发票上注明的供货单位不一致

C、在异地结汇,本地收汇核销的

D、货物报关出口后即收汇,出口企业在收汇的当天或次日,将出口货物的价款付给供货方。收到退税款后,再将退税款支付给供货方或第三者

E、在本地结汇,同时在本地核销

正确答案:ABCD

答案解析:在审核外贸企业退税申报时,对出口业务的购货渠道、付款方向和出口退税款的资金流向等,必须严格审核的情形有:(1)货物报关出口后即收汇,出口企业在收汇的当天或次日,将出口货物的价款付给供货方。收到退税款后,再将退税款支付给供货方或第三者;(2)出口企业收汇后,以现金或现金支票等形式支付给个人;(3)收款单位与增值税专用发票上注明的供货单位不一致;(4)在异地结汇,本地收汇核销的;(5)对外贸企业母子公

注册税务师在审核某商场的增值税业务时,发现下列情况,以下属于商场取得返还资金的形式是有()。

A、商场直接从销售方取得货币资金

B、商场直接从应向销售方支付的货款中坐扣

C、商场取得销售方支付的费用补偿

D、商场在销售方直接列支的差旅费

E、商场取得的销售方给予的商业折扣

正确答案:ABCD,学习助手薇-信(xzs9523)

答案解析:增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金一般有以下表现形式:(1)购买方直接从销售方取得货币资金;(2)购买方直接从应向销售方支付的货款中坐扣;(3)购买方向销售方索取或坐扣有关销售费用或管理费用;(4)购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用;(5)购买方取得销售方支付的费用补偿。

根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列()款项应并入销售额计算征收消费税。

A、企业销售货物时向购买方收取的增值税

B、啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

D、轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

正确答案:CDE

答案解析:选项A是错误的,向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据;选项B是错误的,啤酒消费税是从量计征的,包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。

注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核,对于城镇土地使用税计税依据的确定,以下的说法中正确的是()。

A、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积

B、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积

C、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

D、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以纳税人申报的土地面积为应税土地面积

E、对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

正确答案:ACE

答案解析:应税土地面积是实际占用土地的面积,主要分三种不同的情况,进行确定:(1)凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积;(2)凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积;(3)对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积。

以下有关营业税计税依据表述正确的有()。

A、保险业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额

B、股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C、办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D、储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%

E、一般贷款业务的计税依据为利息收入减去利息支出的余额

正确答案:BCD

答案解析:选项A,保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天中国人民银行公布的基准汇价折合营业额;选项E,一般贷款业务的营业额为贷款利息收入,包括各种加息和罚息等。

下列经济业务中,一般纳税人企业应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

A、企业平销返利取得的收入

B、企业的购进原材料后发生的非正常损失的增值税

C、企业将用于集体福利的原材料负担的增值税

D、企业将外购的库存商品用于免税项目时对应的进项税额

E、企业将自产的库存商品分配给投资者负担的增值税

正确答案:BCD,继续教育帮手薇信:(go2learn_net)

答案解析:选项A应冲减“应交税费――应交增值税(进项税额)”科目,选项E是按照视同销售处理的,即计入“应交税费――应交增值税(销项税额)”科目。