从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括3种方法,下列-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括3种方法,下列不属于三种方法的是()。

A、直接利用筹划法

B、地点流动筹划法

C、创造条件筹划法

D、利用税率差异

正确答案:D

答案解析:从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括:直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法;利用税率差异属于从税制构成要素的角度探讨。

我国对进口货物确定原产地所采用的标准有()。

A、全部产地生产标准

B、全部加工标准

C、实质性加工标准

D、输入地标准

正确答案:AC

答案解析:我国对进口货物确定原产地所采用国际通用的两个标准,分别是全部产地生产标准、实质性加工标准。

下列各项中,属于涉税鉴证业务的是()。

A、税务行政复议手续

B、审查纳税情况

C、企业所得税汇算清缴纳税申报签证

D、办理增值税一般纳税人资格认定申请

正确答案:C

答案解析:涉税签证业务范围包括:(1)企业所得税汇算清缴纳税申报签证;(2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证;(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。

下列项目中,应当征收消费税的有()。

A、木制一次性筷子

B、单价20000元以上的高档手表

C、高档护肤品

D、游艇

正确答案:ABCD

答案解析:不含税销售价格每只在10000元(含)以上的高档手表,征收消费税。高档护肤类化妆品按化妆品税目征收消费税。

下列关于营业税政策的陈述,正确的有()。

A、对设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂,向师生提供餐饮服务取得的收入,免征营业税

B、纳税人自建建筑物,其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

C、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,不征收营业税,征收增值税

正确答案:ABC

答案解析:对设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂,向师生提供餐饮服务取得的收入,免征营业税;纳税人自建建筑物,其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天;对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税;单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照营业税“服务业”税目征收营业税,不征收增值税。

以下关于增值税征税范围规定,理解正确的有

A、2009年1月1日起至2010年12月31日,国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税

B、在2010年12月31日前,对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策

C、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税

D、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收营业税

正确答案:ABC

答案解析:纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税。

关于金银首饰消费税的有关政策,以下说法中不正确的有()。

A、带料加工的金银首饰,应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

B、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均并入金银首饰的销售额,计征消费税

C、纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应仅对其中的金银首饰征收消费税

正确答案:AD

答案解析:选项A,应该是按受托方同类售价确定计税依据;选项D,应按销售额全额征收消费税。

以下关于资源税的应税范围的表述中,正确的有()。

A、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气

B、资源税的应税产品中的煤炭,是指原煤,不包括洗煤、选煤

C、资源税的应税产品中的铁矿石,属于黑色金属矿原矿

D、资源税的应税产品中包括卤水

正确答案:BCD,公需科目帮手薇Xin:xzs9519

答案解析:选项A是错误的,对于开采煤炭生产的天然气不属于资源税的应税范围。选项D是正确的,液体盐的简称是卤水。

按现行营业税政策的规定,下列业务中应当征收营业税的有()。

A、将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入

B、商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告费

C、非金融机构买卖股票债券

D、个人将购买超过5年的非普通住房对外销售

正确答案:ABD

答案解析:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的,免营业税,选项A不属于免税范围,要征收营业税;商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告费,应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税,选项B正确;选项D正确,应差额计征营业税。

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A、商场应按120万元计算销项税额

B、商场应按124.8万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

正确答案:AD

答案解析:应抵扣的进项税金=20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.7(万元)