979、某小规模纳税企业销售产品一批,所开出的普通发票中注明-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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979、某小规模纳税企业销售产品一批,所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10300元,增值税征收率为3%,款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为()元。

A、10600

B、10000

C、9400

D、11200

正确答案:B

答案解析:企业应该按不含税销售额确认收入,不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=10300÷(1+3%)=10000(元)。

984、某增值税一般纳税企业本期购入一批商品100公斤,进货价格为100万元,增值税专用发票上注明的进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺15%,属于合理损失。该批商品的单位成本为()万元/公斤。

A、1.17

B、1.38

C、1.18

D、1

正确答案:C

答案解析:采购途中的合理损耗应计入材料成本,因此该批商品的单位成本=100/85=1.18(万元/公斤)。

987、甲公司2016年12月份发生如下业务:(1)销售商品1000件,每件商品的售价为100元,成本为80元;(2)销售材料一批,售价50000元,成本30000元;(3)结转已售商品负担的存货跌价准备5000元。假定不考虑其他因素,甲公司10月份的主营业务成本为()元。

A、93000

B、95000

C、75000

D、78000

正确答案:C,小助理薇-信:xzs9529

答案解析:10月份的主营业务成本=1000×80-5000=75000(元)

980、某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为400万元,增值税为68万元,另支付材料的保险费6万元、包装物押金4万元。该批材料的采购成本为()万元。

A、400

B、410

C、406

D、495

正确答案:C

答案解析:包装物押金不计入原材料成本。

988、6月3日,销售部门人员将标明日期为5月15日的发票拿来报销,经审核后会计人员当日依据该发票编制记账凭证时,记账凭证的日期应为()。

A、6月1日

B、5月15日

C、6月3日

D、5月30日

正确答案:C

答案解析:记账凭证的日期应为填制记账凭证当天的日期,记账凭证的填制日期与原始凭证的填制日期可能相同,也可能不同。本题中填制记账凭证的日期是6月3日。

982、下图中,美馨公司此笔业务需交的销项税额是()元。

A、27030

B、24327

C、2703

D、143100

正确答案:B

983、某工业企业为增值税一般纳税人,2016年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为()元。

A、20200

B、21400

C、23804

D、25004

正确答案:B

答案解析:该企业取得的该材料的入账价值=21200+200=21400(元)

986、甲公司为增值税一般纳税人,当期自小规模纳税人处购入一批商品,不含税价款100万元,货款尚未支付,销货方向其开具增值税普通发票。则下列关于甲公司的会计处理,正确的是()。

A、借:库存商品103贷:应付账款103

B、借:库存商品100应交税费——应交增值税(进项税额)3贷:应付账款103

C、借:库存商品117贷:应付账款117

D、借:库存商品100应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:应付账款117

正确答案:A

答案解析:自小规模纳税人购入商品,进项税额不得抵扣,应确认的库存商品金额为103万元。

985、某企业某月销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣30万元、销售折让50万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为()万元。

A、30

B、40

C、70

D、90

正确答案:A

答案解析:商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中,只有现金折扣在实际发生时计入到财务费用中,因此答案应该选A。

981、甲公司销售商品一批,商品的销售价款为20000元,商业折扣10%,增值税税率为17%,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。甲公司销售商品时为对方代垫运费1500元(不考虑运费的增值税抵扣问题),则应收账款的入账金额为()元。

A、24900

B、22560

C、22410

D、23400

正确答案:B

答案解析:应收账款入账金额=20000×1.17×(1-10%)+1500=22560(元)