978、罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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978、罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

正确答案:B,公需科目助手Weixin[go2learn]

答案解析:拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

976、罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为()元。

A、3400

B、400

C、9400

D、1000

正确答案:A

答案解析:处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=10×6/20=3(万元),应纳税额=(5-3-0.3)×20%=0.34(万元)=3400(元)。提示:个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。

979、罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为()元。

A、6152

B、5905

C、6205

D、11445

正确答案:D

答案解析:单位低价向职工售房,职工因此少支付的价款,按工资薪金项目,适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为:60000÷12=5000(元),适用税率20%,速算扣除数是555元,应纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)

977、罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为()元。

A、4840

B、5280

C、5560

D、5800

正确答案:A

答案解析:劳务报酬规定凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入作为一次,据以确定应纳税所得额;设计业务取得3次收入属于罗伯特的“一次性收入”,不属于“连续性收入”。因此,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元)

975、N公司每月向陆某支付工资时,应代扣代缴个人所得税()元。

A、145

B、277.27

C、325

D、425

正确答案:A

答案解析:在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候,只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用,直接就发放工资全额计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-3500)×10%-105=145(元)

974、陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税()元。

A、2100

B、4620

C、7680

D、9520

正确答案:C

答案解析:全年兼职收入个税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)

980、3月~12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为()元。

A、30055

B、37950

C、38822.25

D、41255.35

正确答案:B

答案解析:罗伯特在境内居住时间为90天以上1年以内,应就境内支付的工资纳税,回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。2013年3月~12月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税=[(24000-4800)×25%-1005]×10=37950(元)

983、财产租赁所得应纳的个人所得税为()元。

A、7878.7

B、7372.8

C、7344.7

D、7644.8

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是96000÷12=8000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元)全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8(元)。

982、稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。

A、7325.6

B、7425.6

C、7929.6

D、7838.6

正确答案:C

答案解析:稿酬所得应纳个人所得税=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=7929.6(元)

981、罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为()元。

A、3136

B、4480

C、2880

D、1440

正确答案:A

答案解析:捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)