968、温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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968、温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。

A、7500

B、8500

C、10000

D、12500

正确答案:B

答案解析:如果纳税人不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应纳税额=[50000-(50000×15%)]×20%=8500(元)

967、温先生取得的董事费应缴纳个人所得税()元。

A、2800

B、3200

C、4000

D、4800

正确答案:B

答案解析:在非任职公司担任董事取得的董事费收入按劳务报酬所得计算个人所得税。董事费应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)

969、温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。

A、32175

B、33500

C、40875

D、41335

正确答案:D

答案解析:月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元)12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。50000÷12=4166.67(元),适用税率10%,速算扣除数105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元)

970、温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税()元。

A、0

B、140

C、240

D、860

正确答案:A

答案解析:C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在C国已纳税额=2100+17000=19100(元),所以无须补税。

972、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税()元。

A、20675

B、20985

C、29200

D、33775

正确答案:B

答案解析:1-2月个税=[(5000+4000-3500)×20%-555]×2=1090(元)3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-3500)×20%-555]×9=8505(元)12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-3500)×30%-2755=8495(元)个税合计=1090+8505+8495+2895=20985(元)

973、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。

A、550

B、650

C、750

D、850

正确答案:A,公需课助理薇-信:go2learn

答案解析:银行储蓄存款利息免税,上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息,全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)

965、郑某2013年出租房屋应缴纳的个人所得税()元。

A、0

B、10000

C、45000

D、6912

正确答案:D

答案解析:应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元)

971、陆某12月份从M公司取得年终奖金应纳个人所得税()元。

A、2975

B、2895

C、3125

D、3875

正确答案:B

答案解析:年终奖适用年终奖特殊计税方法,30000÷12=2500(元),据此,确定适用税率10%,速扣数105元。所以,年终奖个税=30000×10%-105=2895(元)

966、郑某拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

正确答案:B

答案解析:拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

964、郑某取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A、13140.26

B、46176.47

C、48160.35

D、49440.25

正确答案:B

答案解析:董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。由于个税由公司代付,郑某取得的120000元是税后收入,应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元)郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元)