924、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

搜考试答案使用:法宣在线题库网站(https://www.gongxuke.net/

924、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按季计征,分月预缴

C、按季征收

D、按年计征,分月或分季预缴

正确答案:D

答案解析:企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴。

925、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元,该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、30

B、45

C、60

D、75

正确答案:B

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。该企业2016年度应缴纳的企业所得税额=300×15%=45万元。

920、某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2014年应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为()万元。

A、30

B、28

C、24

D、20

正确答案:D,法宣在线助理微-信:(xzs9523)

答案解析:可以扣除的利息费用为:400×6%×10÷12=20(万元)。

921、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、从非任职公司取得的董事费收入

C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

正确答案:B

答案解析:根据规定,个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

928、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税视同销售收入的是()。

A、非货币性资产交换

B、将货物用于捐赠

C、将货物用于职工福利

D、将自产货物用于连续生产

正确答案:D

答案解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【应试技巧】将自产货物用于连续生产,其中的货物只是作为原材料再次使用,并没有流出企业或被最终消耗。因此,不视同销售。

922、在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后一定期限内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是()。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

正确答案:C

答案解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

926、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,可以享受的税收优惠政策是()。

A、免税

B、减按90%计入收入总额

C、减半征收

D、按照投资额的10%抵免所得税

正确答案:B

答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

927、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

正确答案:A

答案解析:应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。

923、根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是()。

A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

正确答案:C

答案解析:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。

919、某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

A、408

B、360

C、180

D、90

正确答案:B

答案解析:企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即6000÷6800×408=360(万元)。