882、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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882、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是()。

A、农产品

B、避孕药品

C、图书

D、自己使用过的汽车

正确答案:B

答案解析:选项AC适用13%的低税率征税;选项D适用一般纳税人的简易征收办法征税。

880、根据增值税法律制度的规定,以1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起一定时间内申报缴纳增值税。该时间为()。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

正确答案:D

答案解析:以1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报缴纳增值税。

883、甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为()元。

A、17000

B、18500

C、18700

D、18888

正确答案:C,公需课助手weixin:[go2learn_net]

答案解析:甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×17%=18700(元)。

881、根据增值税法律制度的规定,下列关于起征点的表述中,不正确的是()。

A、增值税起征点的适用范围限于个人

B、销售货物的,为月销售额5000~20000元

C、销售应税劳务的,为月销售额5000~10000元

D、按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元

正确答案:C,公需科目助理微信:xzs9519

答案解析:增值税起征点的适用范围限于个人。纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点的幅度规定如下:(1)销售货物的,为月销售额5000~20000元;(2)销售应税劳务的,为月销售额5000~20000元;(3)按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元。

887、根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为()。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

正确答案:C

答案解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

886、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。

A、0

B、50÷(1-15%)×15%=8.82万元

C、(50+13)×15%=9.45万元

D、(50+13)÷(1-15%)×15%=11.12万元

正确答案:D

答案解析:委托加工的应税消费品,应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。(1)组成计税价格=(50+13)÷(1-15%)=74.12(万元);(2)应代收代缴消费税=74.12×15%=11.12(万元)。

885、某木地板厂为增值税一般纳税人。2014年3月15日向某建材商场销售实木地板一批,取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。

A、105.3×5%=5.27万元

B、105.3÷(1-17%)×5%=6.34万元

C、105.3÷(1+17%)×5%=4.5万元

D、105.3÷(1-5%)×5%=5.54万元

正确答案:C

答案解析:不含增值税销售额=105.3÷(1+17%)=90(万元);应纳消费税税额=90×5%=4.5(万元)。

888、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。

A、签订销售合同的当天

B、收到预收货款的当天

C、发出应税消费品的当天

D、开具预收款发票的当天

正确答案:C,小帮手微-信[xzs9529]

答案解析:根据消费税法律制度的规定,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天。

884、某汽车贸易公司2015年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是()万元。

A、560

B、420

C、350

D、280

正确答案:A

答案解析:(1)应纳关税税额=50×28×20%=280(万元);(2)组成计税价格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(万元);(3)应纳消费税税额=2240×25%=560(万元)。

879、某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是()。

A、自专用发票开具之日起30日内

B、自专用发票开具之日起60日内

C、自专用发票开具之日起90日内

D、自专用发票开具之日起180日内

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。