861、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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861、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照()缴纳增值税。

A、销售货物

B、销售服务

C、提供劳务

D、无形资产

正确答案:A

答案解析:从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

867、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是()。

A、收取的销项税额

B、收取的返还利润

C、收取的优质费

D、收取的滞纳金

正确答案:A,学习考试助手薇xin:(go2learn)

答案解析:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。不包括收取的销项税额。

860、甲公司为小规模纳税人,提供设计服务取得收入20万元(含税),当月购进办公用具支出1万元(含税)。甲公司应缴纳增值税()万元。

A、1.2

B、0.55

C、0.58

D、0.6

正确答案:C,公需课助理薇Xin(xzs9523)

答案解析:小规模纳税人适用简易计税方法,进项税额不能抵扣。因此应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)。

868、根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是()。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年应税销售额在50万元以上的工业企业

C、不经常发生增值税应税行为的企业

D、个体经营者以外的其他个人

正确答案:B,法宣在线助手薇Xin:[xzs9523]

答案解析:下列纳税人不属于一般纳税人:(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人,D选项);(3)非企业性单位(A选项);(4)不经常发生增值税应税行为的企业(C选项)。

866、某企业(属于一般纳税人)于2015年1月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A、按3%计算应纳增值税

B、按4%计算应纳增值税

C、按3%简易办法减按2%计算应纳增值税

D、不交增值税

正确答案:C

答案解析:根据现行政策,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

862、根据增值税法律制度的规定,采取预收货款方式销售货物,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,增值税纳税义务的发生时间是()。

A、销售方收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

B、销售方完成生产的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

正确答案:A

答案解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

863、根据增值税法律制度的规定,下列销售结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。

A、采取直接收款方式销售货物

B、采取预收货款方式销售货物(货物生产工期未超过12个月)

C、采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

D、将货物交付他人代销

正确答案:B

答案解析:纳税人采取预收货款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。

865、根据增值税的现行规定,一般纳税人销售的下列货物,不适用13%增值税的税率的是()。

A、实木家具

B、二甲醚

C、食用盐

D、居民用煤炭制品

正确答案:A

答案解析:选项A适用17%的税率。

864、根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为17%的是()。

A、邮政业服务

B、交通运输业服务

C、有形动产租赁服务

D、增值电信服务

正确答案:C,继续教育助理微-信:[xzs9529]

答案解析:一般纳税人提供应税劳务采取比例税率,提供有形动产租赁服务,税务为17%。

859、星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

正确答案:C,培训帮手weixin:【go2learn】

答案解析:应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)。