799、20×7年度的应交所得税为()万元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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799、20×7年度的应交所得税为()万元。

A、2242

B、1675

C、2144.5

D、2785.4

正确答案:C,题库帮手Weixin:(xzs9519)

答案解析:应交所得税=[8000+(720-200)(会计折旧与税法折旧的差异)+(90-70)(新产品计提的跌价准备)+(50-40)(乙材料计提的跌价准备)+(80-70)(业务招待费)+20(其他)-2(国债利息收入)]×25%=2144.5(万元)

800、20×7年度的所得税费用为()万元。

A、2007

B、2469.2

C、2762.1

D、976.42

正确答案:A

答案解析:20×7年上述两项业务产生的递延所得税资产借方发生额=130+7.5=137.5(万元)所得税费用=2144.5-137.5=2007(万元)借:所得税费用2007递延所得税资产137.5贷:应交税费-应交所得税2144.5

793、上述业务中,产生可抵扣暂时性差异的为()。

A、业务(3)和(4)

B、业务(1)和(3)、(5)

C、业务(1)和(2)、(3)

D、业务(2)和(4)、(5)

正确答案:B

答案解析:业务(1),应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500(万元);业务(2),持有至到期投资国债利息收入形成的暂时性差异=0;业务(3),存货账面价值=2600-400=2200(万元),存货计税基础=2600(万元),存货形成的可抵扣暂时性差异=400(万元);业务(4),交易性金融资产账面价值=4100(万元),交易性金融资产计税基础=2000(万元),交易性金融资产形成的应纳税

791、2013年12月31日,无形资产的计税基础为()万元。

A、800

B、2000

C、600

D、1800

正确答案:D

答案解析:乙企业当期发生的研究开发支出中,按照会计准则规定应予费用化的金额为800万元,形成无形资产的成本为1200万元,即期末所形成无形资产的账面价值为1200万元。乙企业当期发生的2000万元研究开发支出,所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为1200×150%=1800万元,其计税基础为1800万元,形成暂时性差异600万元。

797、丙公司该项无形资产2015年7月1日的账面价值是()。

A、3250万元

B、3950万元

C、4046万元

D、6000万元

正确答案:A

答案解析:2014年该项无形资产摊销额=4000/8=500(万元)。至2014年末该项无形资产的账面价值=4000-500=3500(万元),与可收回金额3556万元比较,未减值。因此,2014年末该无形资产的账面价值为3500万元。2015年该项无形资产应摊销额=3500/7=500(万元),2015年1~6月份应摊销金额250万元。因此,至2015年7月1日,该项无形资产的账面价值=3500-250=

796、丙公司2013年12月31日因该项无形资产确认的递延所得税是()。

A、递延所得税资产250万元

B、递延所得税资产180万元

C、递延所得税资产200万元

D、递延所得税负债250万元

正确答案:C,考试助手微Xin:go2learn

答案解析:2013年末计提减值准备前该项无形资产的账面价值=6000-6000/10×2=4800(万元),减值800万元;确认递延所得税资产=800×25%=200(万元)。

798、丙公司2012年1月1日确认无形资产的入账价值是()万元。

A、7500

B、6000

C、5900

D、16800

正确答案:B

答案解析:无形资产的入账价值=5900+100=6000(万元)

795、丙公司2012年1月1日因该项无形资产确认的递延所得税是()。

A、递延所得税资产0万元

B、递延所得税资产750万元

C、递延所得税资产937.5万元

D、递延所得税资产737.5万元

正确答案:A

答案解析:无形资产账面价值6000万元,计税基础=5900×150%+100=8950(万元),但该差异既不影响当期利润,又不影响应纳税所得额,故不确认递延所得税资产。

794、上述业务发生后,2013年12月31日资产负债表“递延所得税负债”项目的余额为()万元。

A、548.75

B、625.4

C、657.5

D、555

正确答案:D

答案解析:业务(4)、(6)产生了应纳税暂时性差异,所以2013年12月31日资产负债表“递延所得税负债”项目的余额=(2100+120)×25%=555(万元)。

792、2013年12月31日,固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。

A、0

B、5

C、25

D、30

正确答案:B

答案解析:2012年末该项设备的账面价值=1000-100=900(万元),计税基础=1000-200=800(万元),应纳税暂时性差异=900-800=100(万元),应确认递延所得税负债=100×25%=25(万元);2013年末该项设备的账面价值=1000-100-100-40=760(万元),计税基础=1000-200-160=640(万元),该设备产生的应纳税暂时性差异=760-640=120(万