781、20×7年1月1日转换日计入损益的金额为()万元。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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781、20×7年1月1日转换日计入损益的金额为()万元。

A、0

B、100

C、-100

D、1000

正确答案:C

答案解析:20×7年1月1日转换日转换房地产的会计分录如下:借:投资性房地产——成本900累计折旧2000公允价值变动损益100贷:固定资产3000

783、20×8年12月31日投资性房地产的账面价值为()万元。

A、1800

B、600

C、1200

D、1700

正确答案:A,好医生帮手微xin:《go2learn_net》

答案解析:该投资性房地产按照公允价值模式计量,所以其账面价值是公允价值1800万元。

788、通达工贸公司2008年递延所得税资产和递延所得税负债的金额分别为()万元。

A、2.5;50

B、2.5;5

C、25;50

D、25;5

正确答案:A

答案解析:参见小题2。

789、2013年12月31日,应收账款形成的可抵扣暂时性差异为()万元。

A、500

B、750

C、975

D、600

正确答案:A

答案解析:应收账款计税基础=5000-0=5000(万元),应收账款账面价值=5000-500=4500(万元),应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500(万元)。

787、通达工贸公司2007年递延所得税资产和递延所得税负债的金额分别为()万元。

A、137;552

B、137;525

C、128;525

D、120;525

正确答案:B

答案解析:参见小题1。

782、该项投资性房地产业务对AS公司20×7年度损益的影响额为()万元。

A、500

B、675

C、125

D、300

正确答案:B

答案解析:收到租金和有关营业税的相关会计分录如下:借:银行存款500贷:其他业务收入500借:营业税金及附加(500×5%)25贷:应交税费—应交营业税2520×7年12月31日调整投资性房地产的会计分录如下:借:投资性房地产—公允价值变动300贷:公允价值变动损益300故该项投资性房地产业务对AS公司20×7年度损益的影响额=-100+500-25+300=675(万元)。

785、通达工贸公司2007年应交所得税和所得税费用分别为()万元。

A、1471.8;1859.8

B、1500;1800

C、1471.8;1800

D、1500;1859.8

正确答案:A,学习考试帮手微xin(xzs9523)

答案解析:2007年所得税相关会计处理如下:①2007年有关资产、负债的账面价值与计税基础对比表:项目年初口径年末口径差异类型账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异应收账款3700400030045005000500新增可抵扣暂时性差异200预计负债23002305100510新增可抵扣暂时性差异280库存商品4504500380600220新增可抵扣暂时性差异220交易性金融资产000410020002

790、2013年12月31日,持有至到期投资的计税基础为()万元。

A、0

B、2000

C、4000

D、4200

正确答案:D

答案解析:持有至到期投资账面价值=4200(万元),计税基础=4200(万元),国债利息收入形成的暂时性差异=0。说明:国债利息收入属于免税收入,计算应纳税所得额时是要税前扣除的。故持有至到期投资的计税基础是4200万元,不是4000万元。

786、通达工贸公司2008年应交所得税递延所得税负债和所得税费用分别为()万元。

A、1307.5;1355

B、1355;1307.5

C、1355;1355

D、1307.5;1307.5

正确答案:A

答案解析:2008年所得税会计处理如下:①2008年有关资产、负债的账面价值与计税基础对比表:项目年初口径年末口径差异类型账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异应收账款4500500050033303600270转回可抵扣暂时性差异230预计负债51005105500550新增可抵扣暂时性差异40库存商品380600220390800410新增可抵扣暂时性差异190交易性金融资产4100200021004

784、20×9年12月31日处置该项投资性房地产影响损益的金额为()万元(不考虑营业税因素)。

A、1300

B、2000

C、1900

D、1200

正确答案:D

答案解析:20×9年12月31日处置投资性房地产的相关会计分录如下:借:银行存款3000贷:其他业务收入3000借:其他业务成本1800贷:投资性房地产——成本900——公允价值变动900同时:借:公允价值变动损益800贷:其他业务成本800处置损益=3000-1800+800-800=1200(万元)