733、()是纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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733、()是纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内,直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。

A、数据电文申报

B、邮寄申报

C、委托代理申报

D、直接申报

正确答案:D

答案解析:本题考查纳税申报。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内,直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。参见教材P172。

730、关于房地产开发企业销售实现的确认,下列说法中不正确的是()。

A、转让土地和商品房,应在土地和商品房已经移交,已将发票结算账单提交买主时作为销售实现

B、代建的房屋和工程,应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现

C、对土地采取分期收款销售办法的,按合同规定的收款时间分次转入收入

D、出租开发产品,合同规定的收款日期已到,租用方未付租金的,仍应视为经营收入实现

正确答案:B,学法用法助理微-信[xzs9529]

答案解析:本题考查营业税的检查。B项错误,代建的房屋和工程,应在房屋和工程竣工验收,办妥财产交接手续,并已将代建的房屋和工程的工程价款结算单提交委托单位时,作为销售实现。参见教材P200。

734、甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件,不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件,本月完工入库数量1500件,通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件,甲企业应调增销售收入()元。

A、20000

B、50000

C、60000

D、100000

正确答案:C

答案解析:本题考查销售数量的检查。本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300(件),甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=60000(元)。参见教材P203。

731、游乐场、歌舞厅的应税营业收入,不包括()。

A、门票收入

B、冷热饮收入

C、点歌费收入

D、餐饮收入

正确答案:D,继续教育助手薇-信【xzs9523】

答案解析:本题考查营业税的检查。游乐场、歌舞厅的应税营业收入,主要包括门票收入、冷热饮收入、点歌费收入、各项服务收入、其他收入等。参见教材P200。

737、通过()科目的检查,判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出,在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。

A、其他业务支出

B、营业外支出

C、管理费用

D、其他应付款

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的检查。通过“营业外支出”科目的检查,判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出,在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。参见教材P210。

732、关于营业收入实现的时间,下列说法中不正确的是()。

A、饮食服务业的营业收入在提供了劳务、收到货款时确定营业收入实现

B、旅行社组织境外旅游者到国内旅游,以旅行团队入境时确定营业收入实现

C、旅行社组织国内旅游者到境外旅游,以旅行团结束返回时确认营业收入实现

D、旅行社组织国内旅游者到国内旅游,以旅行团结束返回时确认营业收入实现

正确答案:B,小帮手薇-信:【xzs9523】

答案解析:本题考查营业税的检查。旅行社(不论是组团社还是接团社)组织境外旅游者到国内旅游,应以旅行团队离境(或离开本地)时确认营业收入实现。参见教材P201。

736、企业发生销售货物时,应该贷记()。

A、银行存款

B、应收账款

C、应付票据

D、主营业务收入

正确答案:D,好医生助手薇Xin[go2learn]

答案解析:本题考查企业所得税的检查。企业发生销售货物时,应借记“银行存款”“现金”“应收账款”“应收票据”等科目,贷记“主营业务收入”等科目,同时按应收取的增值税税额,贷记“应税费——应交增值税(销项税额)”科目,同时结转商品销售成本,借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”科目。参见教材P203。

738、职工福利费按实际发生额计入有关成本费用,但每一年度准予扣除的福利费不得超过工资总额的()。

A、10%

B、14%

C、15%

D、20%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的检查。自2008年1月1日起,不允许预提职工福利费,按实际发生额计入有关成本费用,但每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。参见教材P210。

735、企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。

A、租金收入

B、销售货物收入

C、提供劳务收入

D、利息收入

正确答案:B

答案解析:本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是销售货物收入。参见教材P203。

729、房地产开发企业的()不应按5%的税率申报纳税。

A、土地转让收入

B、开发产品销售收入

C、租金收入

D、建筑收入

正确答案:D

答案解析:本题考查营业税的检查。房地产开发企业的土地转让、开发产品销售、租金收入,应按5%的税率申报纳税。而建筑收入要建筑业3%税率纳税。参见教材P200。