723、某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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723、某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入()。

A、固定资产清理

B、营业税金及附加

C、其他业务支出

D、营业外支出

正确答案:A

答案解析:本题考查销售不动产的纳税检查。除房地产企业外,其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算。参见教材P202。

724、某企业转让旧厂房一座,下列表述正确的是()。

A、应按转让收入计算缴纳营业税

B、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

C、应按转让收入计算缴纳增值税

D、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税

正确答案:A

答案解析:本题考查营业税的纳税检查。纳税人转让旧厂房应缴纳营业税,其计税依据是出售时获得的价款,而不是从所获价款中扣除清理费等以后的净收益。参见教材P202。

722、关于以盘挤销倒挤法,下列说法中错误的是()。

A、先通过实地盘存计算出产成品的实际存量,再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量

B、本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量

C、计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对

D、适用于产成品管理制度不健全的企业

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的检查。以盘挤销倒挤法的计算公式是:本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量。参见教材P198。

725、企业转让某办公楼的所有权,取得转让收入1000万元,其正确的处理方法是()。

A、应计算缴纳营业税30万元

B、应计算缴纳营业税50万元

C、应计算缴纳增值税170万元

D、应计算缴纳增值税60万元

正确答案:B

答案解析:本题考查营业税的检查。企业上述行为属于不动产转让营业税税率5%。参见教材P202。

726、某房地产开发企业,某月取得建筑施工收入1000万元,不动产销售收入1600万元,租金收入140万元,当月应交纳营业税税额为

A、114.2万元

B、137万元

C、82.2万元

D、117万元

正确答案:D

答案解析:本题考查营业税的检查。应纳营业税额=1000×3%+1600×5%+140×5%=117(万元)。参见教材P199-200。

727、下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述,正确的是()。

A、施工企业实行分包工程的,以工程的全部价款为营业额

B、旅行社组织境外旅游者到国内旅游,应在旅行团队入境时确认营业收入的实现

C、旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应在旅行团结束返回时确认营业收入的实现

D、旅行社组织旅游者在国内旅游,在收取旅行费用时确认营业收入的实现

正确答案:C

答案解析:本题考查营业税的检查。税法规定施工企业实行分包或转包工程的,以工程的全部价款减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。旅行社组织境外旅游者到国内旅游,应在旅行团队离境时确认营业收入的实现;旅行社组织国内旅游者到境外旅游,应在旅行团结束返回时确认营业收入的实现;旅行社组织旅游者在国内旅游,也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。参见教材P200。

721、关于委托加工的应税消费品的组成计税价格,下列说法中不正确的是()。

A、实行从价定率的,其计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)

B、实行复合计税的,其计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

C、加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金

D、加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用

正确答案:C,考试助手weixin:xzs9519

答案解析:本题考查消费税的检查。“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本,不包括增值税税金)。参见教材P198。

728、纳税人提供建筑业或租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为()。

A、签订合同当天

B、提供劳务当天

C、收到预收款当天

D、合同中规定的时间

正确答案:C,学习助手薇Xin(go2learn)

答案解析:本题考查营业税的检查。纳税人提供建筑业或租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。参见教材P199。

720、委托加工应税消费品,其消费税缴纳的方式是()。

A、委托方委托时缴纳

B、委托方收货时缴纳

C、受托方交货时代收代缴

D、受托方接受委托时代收代缴

正确答案:C

答案解析:本题考查消费税的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。参见教材P198。

719、某企业新试制加工一批化妆品用于职工奖励,无同类产品的对外售价,已知其生产成本为10000元,则企业应缴消费税为()元。

A、3000

B、1700

C、2550

D、4500

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税的检查。化妆品的全国平均利润率为5%,消费税税率为30%,该企业的组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=(10000+5%×10000)÷(1-30%)=15000(元),所以应缴消费税=15000×30%=4500(元)。参见教材P197。