699、某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

查找考试题目使用:华医网题库网站(gongxuke.net

699、某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为:

A、造成少缴增值税34000元

B、造成少缴增值税29059.82元

C、造成少缴营业税10000元

D、造成少缴营业税6000元

正确答案:B

答案解析:本题考查增值税销售额的检查。造成少缴增值税200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。参见教材P195。

703、某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元,企业作如下会计处理:

A、该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元

B、该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元

C、该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元

D、该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元

正确答案:B,学习助理Weixin:《xzs9529》

答案解析:本题考查销售额的增值税检查。延期付款利息属于价外费用,应缴纳增值税。该企业的业务造成少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。参见教材P195。

708、随同货物出售单独计价的包装物,取得收入计入()科目。

A、主营业务收入

B、银行存款

C、其他业务收入

D、营业费用

正确答案:C

答案解析:本题考查包装物销售的检查。随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,取得收入记入“其他业务收入”科目,应按所包装货物的适用税率计征增值税。参见教材P194。

707、某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元(不含税),成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。

A、2720元

B、3487.2元

C、0

D、4080元

正确答案:D

答案解析:要求掌握视同销售时的计税要求及方法。将自产产品用于非增值税应税项目,按同类产品的市场销售价格计算缴纳增值阁,应纳税额=1200×20×17%=4080(元)。参见教材P193。

704、某生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款200000元、增值税税款34000元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A、借:银行存款234000贷:主营业务收入200000应交税费—应交增值税(销项税额))34000

B、借:银行存款234000贷:应付账款234000

C、借:银行存款234000贷:库存商品234000

D、借:银行存款234000贷:应付账款200000应交税费—应交增值税(销项税额)34000

正确答案:A

答案解析:本题考查增值税的账务处理。此处考虑应交税费—应交增值税(销项税额)。借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)参见教材P190。

705、某白酒企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2015年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元,企业应作的账务处理为()。

A、借:银行存款400000贷:销售费用400000

B、借:银行存款400000贷:主营业务收入332000应交税费—应交增值税(销项税额)68000

C、借:银行存款400000贷:主营业务收入341880.34应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66

D、借:银行存款400000贷:主营业务收入380000应交税费—应交营业税20000

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税销售额的检查。销售白酒收取的品牌使用费不论企业采取何种方式以何种名义收取价款,均应并入白酒销售额征税。此处应交税费——应交增值税(销项税额)=400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。参见教材P195。

701、某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程,已知该批铝合金门窗的成本为200000元,无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

A、借:在建工程200000贷:主营业务收入200000

B、借:在建工程234000贷:主营业务收入200000应交税费—应交增值税(销项税额)34000

C、借:在建工程237400贷:库存商品200000应交税费—应交增值税(销项税额)37400

D、借:在建工程200000贷:库存商品200000

正确答案:C

答案解析:本题考查增值税的检查。此处用增值税的组成计税公式,应交增值税(销项税额)=200000×(1+10%)×17%=37400(元)。参见教材P193。

706、某商业企业为增值税一般纳税人,2013年5月向消费者销售一批服装,开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为:

A、少计提销项税额1700元

B、少计提销项税额1452.99元

C、少计提销项税额400元

D、少计提销项税额384.62元

正确答案:B

答案解析:本题考查含税销售额的销项税额的计算。增值税是以不含税的价款作为计税依据的,其销项税额的计算方法为:10000/(1+17%)×17%=1452.99元。因此,该企业的此项账务处理少计提销项税额1452.99元。参见教材P195。

702、某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元,正确的账务处理为()。

A、借:银行存款1170贷:其他应付款1170

B、借:银行存款1170贷:其他业务收入1170

C、借:银行存款1170贷:其他应付款1000应交税费——应交增值税(销项税额)170

D、借:银行存款1170贷:其他业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)170

正确答案:A

答案解析:本题考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。参见教材P194。

700、甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2011年6月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为()。

A、借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400

B、借:银行存款23400贷:预收账款23400

C、借:银行存款23400贷:预收账款20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400

D、借:银行存款23400贷:其他应付款——预付款23400

正确答案:B

答案解析:本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品,于企业发出商品时确认销售实现。因此,在6月份收到货款时,应借记银行存款,贷记预收账款。参见教材P191。