524、下列各项中,不能作为土地使用权转让的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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524、下列各项中,不能作为土地使用权转让的是()。

A、以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权

B、以出售方式将土地使用权转移给其他单位

C、以交换方式转让土地使用权

D、农村集体土地承包经营权的转让

正确答案:D

答案解析:土地使用权转让包括以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为,应视同土地使用权转让。参见教材P139。

520、王某在城东有住宅一套,价值68万元。董某在城北有住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%,王某应缴纳的契税税额为()万元。

A、2.04

B、2.16

C、0.12

D、4.2

正确答案:C

答案解析:本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)×3%=0.12(万元)。房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据。参见教材P141。

522、按照规定下列属于缴纳契税纳税人的是()。

A、出让土地使用权的国土资源管理局

B、销售别墅的某房地产公司

C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

D、购买花园别墅的用户

正确答案:D,继续教育助手Weixin:xzs9529

答案解析:本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,包括城镇、乡村居民个人,私营组织和个人工商户,华侨,港澳台同胞,外商投资企业和外国企业,外国人,国有经济单位。参见教材P139。

519、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

正确答案:B

答案解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。参见教材P141。

525、关于企业改革中的契税政策,下列说法中错误的是()。

A、非公司制企业整体改建为股份有限公司,对改建后的公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税

B、国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,其在新设公司中所占股份超过30%的,对新设公司承受该国有独资公司的土地权属免征契税

C、在股权转让中,单位承受公司股权,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税

D、公司按规定实施破产,债权人承受破产企业土地、房屋权属抵偿债务的,免征契税

正确答案:B

答案解析:B项错误,非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50%的,对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属,免征契税。参见教材P140。

527、由国家财政部门拨付事业经费的单位,1990年以前经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税()。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

正确答案:B,法宣在线助手WenXin:go2learn

答案解析:由国家财政部门拨付事业经费的单位,1990年以前经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税3年。参见教材P137。

521、出售土地使用权,应按照()计算缴纳契税。

A、市场价格

B、评估价格

C、成交价格

D、重置价格

正确答案:C

答案解析:本题考查契税的计税依据。土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。参见教材P141。

528、上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房征收房产税,应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的()计算缴纳。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

正确答案:C

答案解析:根据个人住房房产税改革,上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税,税率因房价高低分别暂定为0.69%和0.4%,应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。参见教材P138。

526、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由()缴纳房产税。

A、所有人

B、使用人

C、中介机构

D、无需缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。参见教材P136。

523、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一套新住房,房价为80万元,下列说法中,正确的是()。(当地契税税率为3%)

A、居民甲不需缴纳契税

B、居民甲应缴纳契税1.8万元

C、居民甲应缴纳契税2.4万元

D、居民甲应缴纳契税0.6万元

正确答案:D

答案解析:本题考查契税的计算。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。居民甲需缴纳契税=(80-60)×3%=0.6(万元)。参见教材P143-144。(2012年真题)