470、关于个人所得税的应纳税额,下列说法中正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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470、关于个人所得税的应纳税额,下列说法中正确的是()。

A、劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,合并计算为一次收入

B、稿酬所得每次收入超过4000元,可以扣除30%的费用

C、财产租赁所得每月收入不超过4000元,可以减除800元费用

D、特权使用费所得,可以减除3500元的必要费用

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超4000元的,减除费用800元,余额为应纳税所得额;每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。特许权使用费所得,以一项特许权

472、下列哪项需要缴纳个人所得税?

A、院士津贴

B、普通职工津贴

C、国债利息

D、美国驻华使馆人员所得

正确答案:B

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。按照国家统一规定发给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税,包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。参见教材P134。

473、关于个人所得税,下列说法正确的是()。

A、军人的转业费税率为20%,按应纳税额减征30%

B、保险赔款适用超额累进税率

C、彩票中奖税率为20%

D、省级人民政府颁发的体育奖金税率为3%

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。军人转业费、保险赔款、省级人民政府颁发的体育奖金等免征个人所得税。参见教材P133-134。

469、企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税所得额为()。

A、收入总额

B、收入总额-3500

C、收入总额-成本

D、收放总额-成本-损失

正确答案:B,华医网帮手Weixin(go2learn)

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。减除必要费用,是指按月减除3500元。参见教材P132。

471、关于财产转让所得的应纳税所得额,下列说法中正确的是()。

A、转让财产的收入额减除财产原值后的余额

B、有价证券的买入价减除合理费用后的余额

C、建筑物的建造费

D、机器设备的购买价、安装费及相关费用之和扣除合理费用后的余额

正确答案:D

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。有价证券的财产原值为买入价及买入时按照规定缴纳的有关费用。建筑物的财产原值为建造费或者购进价格以及其他有关费用。土地使用权的财产原值为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用。机器设备、车船的财产原值为购进价格、运输费、安装费及其他相关费用。参见教材P132。

477、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

正确答案:B

答案解析:本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括:任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。参见教材P134。(2011年真题)

475、下列所得中应当缴纳个人所得税的是()。

A、县级人民政府发放的个人先进奖

B、保险赔款

C、退休工资

D、抚恤金

正确答案:A,华医网帮手薇xin:xzs9523

答案解析:本题考查个人所得税的减免。省级以上的奖金是免个人所得税的。参见教材P134。

478、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。

A、产权属于集体的,由承典人缴纳

B、房屋产权出典的,由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的,不缴纳

正确答案:C,华医网助理薇-信:(xzs9529)

答案解析:选项A产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的,由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中ABD选项均不正确。参见教材P136。

476、下列所得中,免缴个人所得税的是()。

A、年终加薪

B、拍卖本人文字作品原稿的收入

C、个人保险所获赔款

D、从投资管理公司取得的派息分红

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。保险赔款所得免征个人所得税。参见教材P135。

474、下列所得中,免征个人所得税的是()。

A、加班工资

B、年终奖

C、残疾人员所得

D、离休工资

正确答案:D

答案解析:本题考查免征个人所得税的情形。离休工资免征个人所得税。参见教材P134。