467、企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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467、企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A、20%

B、10%

C、70%

D、90%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。参见教材P124。

461、根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,该比例为()。

A、3%

B、10%

C、30%

D、全额扣除

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税公益救济捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。参见教材P134。

460、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其()应纳税额中抵免。

A、上一期

B、当期

C、下一期

D、任何一期

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。参见教

468、个体工商户业主在计算个人所得税时,每月可扣除()元的生计费用。

A、2000

B、3000

C、2500

D、3500

正确答案:D

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用。参见教材P131。

459、企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。

A、10日

B、15日

C、7日

D、14日

正确答案:B

答案解析:企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。参见教材P127。

464、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的有()。

A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

正确答案:B

答案解析:本题考查稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,而不是一个月扣一次费用。参见教材P132。

463、某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A、30000

B、29200

C、26800

D、25200

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答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。30000-3500-1300=25200(元)。参见教材P131。

466、在中国境内有两处或者两处以上取得工资、薪金所得,其纳税所得额为()。

A、其中最高的工资

B、其中最低的工资

C、所有工资之和

D、分别计算

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答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算。参见教材P131。

465、甲是我国某企业的外籍专家,月薪15000元,那么他的应纳税所得额为()。

A、15000

B、11500

C、10200

D、不需缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。应聘在我国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家,其每月工资、薪金收入,在统一减除3500元费用的基础上,再允许减除1300元的附加减除费用,余额为应纳税所得额。所以甲的应纳税所得额=15000-3500-1300=10200元。参见教材P131。

462、根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的,可以按规定进行扣除,该扣除的数额是()。

A、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分

D、可以全额扣除

正确答案:D

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠,准予全额扣除。参见教材P134。