440、企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或季度终了之日起(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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440、企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或季度终了之日起()内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

A、10日

B、15日

C、7日

D、14日

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或季度终了之日起15内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。参见教材P127。

448、下列各项中,不能可以作为企业关联方的是()。

A、在资金方面存在间接的控制关系的企业

B、直接同为第三者控制

C、在利益上具有相关的其他关系

D、高管配偶任职的企业

正确答案:D

答案解析:所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。参见教材P124-125。

439、关于企业所得税的征收管理,下列说法中正确的是()。

A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,可以独立计算但应汇总缴纳企业所得税

B、企业汇总缴纳企业所得税的,可以独立核算纳税所得额

C、除财政部另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税

D、企业统一核算应纳税所得额的具体办法由国务院财政部、税务主管部门另行制定。

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的纳税方式。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时,应当统一核算应纳税所得额,具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。参见教材P127。

443、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其()应纳税额中抵免。

A、上一期

B、当期

C、下一期

D、任何一期

正确答案:B

答案解析:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。参见教材P122。

442、企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。

A、10日

B、15日

C、7日

D、14日

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。参见教材P127。

441、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇总清缴,结清应缴应退税款。

A、三个月

B、四个月

C、五个月

D、半年

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇总清缴,结清应缴应退税款。参见教材P127。

444、()是指企业来源于中国境外的所得,依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。

A、直接控制

B、间接控制

C、抵免限额

D、直接抵免

正确答案:C

答案解析:本题考查抵免限额的概念。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。参见教材P122。

447、根据企业所得说法,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照()调整。

A、可比价格法

B、销售价格法

C、成本法

D、利润分割法

正确答案:D

答案解析:本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法,以及其他符合独立交易原则的方法。参见教材P125。(2012年真题)

446、下列关于企业所得税应纳税额的说法不正确的是()。

A、直接控制是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份

B、直接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业15%以上股份

C、居民企业来源于中国境外的应税所得,可以从其当期应纳税额中抵免

D、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份。参见教材P122。

445、直接控制是指居民企业直接持有外国企业()以上股份。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:C

答案解析:本题考查直接控制的概念。直接控制是指居民直接持有外国企业20%以上股份。参见教材P122。