423、税务机关应于年度终了()内,为已经实行扣缴申报后的个-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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423、税务机关应于年度终了()内,为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

A、一个月

B、两个月

C、三个月

D、半年

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。税务机关应于年度终了三个月内,为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。参见教材P137。

427、()是指企业来源于中国境外的所得,依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。

A、直接控制

B、间接控制

C、抵免限额

D、直接抵免

正确答案:C

答案解析:本题考查抵免限额的概念。参见教材P122。

420、扣缴义务人每月所扣的税款,应当在()内缴入国库。

A、当月月底

B、次月10日

C、次月15日

D、次月月底

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库。参见教材P136。

419、对于扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给()的手续费。

A、0.2%

B、0.5%

C、5%

D、2%

正确答案:D

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。参见教材P136。

421、()是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

A、全额扣缴申报

B、差额扣缴申报

C、全员全额扣缴申报

D、全员差额扣缴申报

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材P136-137。

422、扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时,应向主管税务机关报送的数据不包括()。

A、《扣缴个人所得税报告表》

B、《支付个人收入明细表》

C、个人基础信息

D、代扣代缴个人所得税款备查簿

正确答案:D

答案解析:本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时,应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》《支付个人收入明细表》和个人基础信息。扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿,正确反映扣缴个人所得税情况。参见教材P137。

424、关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。

A、在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得未超过400万,则可免征企业所得税

B、在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得为700万,则超过的200万按40%征收企业所得税

C、外国政府向中国政府提供贷款所得的利息所得免征企业所得税

D、企业从事中药材的种植所得免征企业所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。参见教材P123。

428、直接控制是指居民企业直接持有外国企业()以上股份。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

正确答案:C

答案解析:本题考查直接控制的概念。直接控制是指居民直接持有外国企业20%以上股份。参见教材P123。

426、企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的()。

A、50%

B、60%

C、80%

D、75%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。参见教材P123。

425、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。

A、20%

B、50%

C、80%

D、90%

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。参见教材P123。