392、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

考试题目出自:公需课题库(http://www.gongxuke.net/

392、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A、企业之间支付的管理费用

B、企业之间支付的利息费用

C、向投资者支付的股息、红利

D、罚金、罚款和被没收财物的损失

正确答案:B,继续教育助手微-信[go2learn]

答案解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业之间支付的管理费用,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款基,罚金、罚款和被没收财物的损失,不可以税前扣除,因此选项ACD不正确;参见教材P117-118。

390、下列()不包含在营业税的计税依据当中。

A、全部价款

B、手续费

C、运输费用

D、赔偿金

正确答案:C

答案解析:本题考查营业税的计税依据。营业税的计税依据是营业额,是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费:(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院

389、根据企业所得税法,企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,可以按照()确认收入的实现。

A、纳税年度内完成进度

B、合同约定的收款日期

C、实际收款日期

D、工程或劳务全部完工日期

正确答案:A,学习帮手WenXin[go2learn_net]

答案解析:本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。参见教材P116。(2012年真题)

394、适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

正确答案:D

答案解析:本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。参见教材P121。

398、融资租入的固定资产,关于其所得税的计税基础,下列说法正确的是()。

A、可以租赁合同约定的付款总额为计税基础

B、可以租赁合同中约定的付款总额加成本加成为计税基础

C、可以租赁合同中约定的付款总额和合同签订过程中发生的相关费用为计税基础

D、可以该资产的历史成本和合同签订过程中发生的相关费用为计税基础

正确答案:C,小帮手微xin:(xzs9523)

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为所得税的计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为所得税的计税基础。参见教材P118。

393、某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元,该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除()万元。

A、0

B、20

C、50

D、超过部分不允许在以后纳税年度扣除

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税税前扣除。广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除,因此,扣除限额=(4000+200)*15%=630(万元),实际支出650万元,准予扣除630万元,剩余的20万元准予在以后纳税年度结转扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入,属于税法上的营业外收入,不作为计提基数。参见教材P117。

395、下列选项中不属于税前扣除的项目的是()。

A、工资、薪金

B、利息

C、职工福利费

D、税收滞纳金

正确答案:D

答案解析:本题考查税前扣除的主要项目。税收滞纳金是不得在税前扣除的项目。参见教材P117。

397、关于企业固定资产的企业所得税的税务处理,下列说法中错误的是()。

A、固定资产减值确认为损失,需调整其计税基础

B、固定资产是使用时间超过12个月的非货币性资产

C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

正确答案:A

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。A项错误,企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。参见教材P118。

396、在计算企业所得税时,企业的无形资产以()为计税基础。

A、历史成本

B、重置成本

C、市场价格

D、公允价格

正确答案:A

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。参见教材P118。

391、关于营业税的计税依据,下列说法中错误的是()。

A、单位提供营业税应税劳务发生退款时,该项退款已征收过营业税的,允许退还已征收税款,但不得从纳税人以后的营业额中减除

B、个人在转让无形资产时,其价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额

C、单位在销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税

D、金融机构的长款收入,不征收营业税

正确答案:A

答案解析:本题考查营业税的计税依据。A项是错误的,单位提供营业税应税劳务发生退款时,该项退款已征收过营业税的,允许退还已征收税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除。参见教材P100。