375、纳税人销售应税消费品的,关于其纳税义务发生时间,下列-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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375、纳税人销售应税消费品的,关于其纳税义务发生时间,下列说法中正确的是()。

A、采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的货物交付日期的当天

B、采用预收货款结算方式的,为收款日当天

C、采用托收承付和委托银行收款方式的,为收讫销售款当天

D、采用以上三项以外的结算方式的,为取得索取销售款凭据的当天

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为:(1)采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的,为收讫销售款

376、消费税的纳税期限不包括()。

A、1

B、5

C、7

D、10

正确答案:C

答案解析:本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。参见教材P98。

370、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括()。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

正确答案:B

答案解析:本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括:任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。参见教材P136。

374、下列收入中,属于企业所得税法规定不征税收入的是()。

A、国债利息收入

B、从居民企业分回的股息

C、财政拨款

D、非盈利组织收入

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的收入确认。所得税收入中为不征税收入的是:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金;(4)国务院规定的其他不征税收入。参见教材P114-115。

369、下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、基金会

B、有限合伙企业

C、非企业单位

D、社会团体

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。参见教材P111。

373、某商业企业当年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,则企业当年适用的企业所得税税率是()。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

正确答案:B,专业课助理微xin:(xzs9529)

答案解析:本题考查小型微利企业的认定。商业企业年应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,为小型微利企业。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。参见教材P112。

371、下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、有限责任公司

B、个人独资企业

C、国有独资公司

D、上市公司

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。参见教材P111。

378、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的征税对象。利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。参见教材P112。

377、缴纳消费税时,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。

A、10日

B、15日

C、1个月

D、三个月

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。参见教材P98。

372、依据企业所得税法的规定,鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额的()。

A、50%

B、60%

C、70%

D、90%

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的利率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额的70%。参见教材P113。