327、关于销售不动产的营业税计税依据,下列说法中不正确的是-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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327、关于销售不动产的营业税计税依据,下列说法中不正确的是()。

A、甲单位将房产以转让方式销售,其营业额为向对方收取的全部价款和价外费用

B、乙单位将厂房无偿赠与他人时,可视同销售

C、丙以房屋投资入股,参与接受投资方利润分配,他不用缴纳营业税

D、丁以房屋投资入股,每年获得200万收入,不需要缴纳营业税

正确答案:D

答案解析:本题考查营业税的计税依据。D项是错误的,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税;以投资入股为名,实际是以取得固定利润或按销售额提成方式取得报酬的,属于普通的销售或出租不动产的行为,就其取得的销售收入或租金收入征税。参见教材P103。

326、关于服务业的营业税计税依据,下列说法中错误的是()。

A、服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,包括其代委托方转付的就餐费用

B、旅游企业组织旅游团到中国人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅费减去付给该接团企业的旅费后余额为营业额

C、旅游企业在境内组团旅游,改由其他旅游企业接团的,其营业额中可以扣除支付给接团企业的费用

D、旅游业以全部收费减去替旅客付给其他单位的餐费、住宿费、交通费等的余额为营业额

正确答案:A,学习助理Weixin:(xzs9523)

答案解析:本题考查营业税的计税依据。A项错误,服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,不包括其代委托方转付的就餐费用。参见教材P102。

328、单位销售其购置的不动产,其营业额为()。

A、全部收入

B、购置不动产时的成本

C、成交价格减去不动产购置价后的余额

D、全部收入减去不动产购置价后的余额

正确答案:D

答案解析:本题考查营业税的计税依据。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。参见教材P103。

324、某企业在2014年以接受抵债方式取得一栋办公楼,作价2000万元,2015年4月又将这栋楼出售,取得收入2300万元,该企业应纳营业税()万元。

A、9

B、15

C、39

D、65

正确答案:B

答案解析:本题考查销售不动产的营业税税额计算。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(2300-2000)×5%=15(万元)。参见教材P103。

319、下列选项适用于3%的营业税税率的是()。

A、转让无形资产

B、服务业

C、销售不动产

D、文化体育业

正确答案:D

答案解析:本题考查营业税的税率。建筑业和文化体育业适用3%的营业税税率,其他三项适用于5%的税率。参见教材P100。

320、台球、保龄球的税率为()。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

正确答案:B

答案解析:本题考查营业税的税率。台球、保龄球的税率为5%。参见教材P100。

323、某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,游故宫费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元。

A、2000

B、3200

C、3600

D、3930

正确答案:D

答案解析:旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)。参见教材P103。

325、M公司以房屋做抵押,向某银行贷款100万元,到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息,银行将所抵押的房屋进行拍卖,收回房屋价款107万元,M公司将其余的18万元支付给该银行,则M公司应纳营业税为()万元。

A、5.35

B、6.25

C、8.56

D、10.00

正确答案:A

答案解析:本题考查营业税应纳税额的计算。本题应以销售不动产的价款为营业税的计税依据,税率为5%。应纳营业税=107×5%=5.35(万元)。参见教材P103。(2012年真题)

322、包工包料工程或者包工不包料工程,其营业额按照()征收营业税。

A、包工不包料工程的料工费全额

B、包工包料工程的料工费全额

C、包工不包料工程的部分料工费

D、包工包料工程的部分料工费

正确答案:B

答案解析:本题考查营业税的计税依据。包工包料工程或者包工不包料工程,其营业额一律按照包工包料工程的料工费全额征收营业税。参见教材P101。

321、关于营业税的税率,下列说法中错误的是()。

A、金融保险业的税率为5%

B、旅店业的税率为5%

C、建筑安装的税率为3%

D、纳税人兼有不同科目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产等,应当分别核算不同科目的营业额、转让额,未分别核算的,适用平均税率

正确答案:D,继续教育助理微xin:【xzs9519】

答案解析:本题考查营业税的税率。D项是错误的,纳税人兼有不同税目的当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分別核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算营业额的,从高适用税率。参见教材P100。