318、进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50000支)()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

考试题目来于:答案兔网站(http://www.gongxuke.net/

318、进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50000支)()。

A、100元

B、150元

C、120元

D、200元

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的税率。消费税定额税率为标准箱(50000支)150元。参见教材P98。

314、某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(排量250毫升)(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元;当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%),取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()。

A、21.45万元

B、25.05万元

C、71.50万元

D、96.5万元

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车(排量250毫升)的已纳消费税不得抵扣,所以应纳消费税=965×10%=96.5(万元)。参见教材P97。

313、某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元,该厂没有同类化妆品销售价格,该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税,该化妆品的消费税税率为30%)

A、182142.86

B、190285.71

C、200142.86

D、220250.00

正确答案:A,学习助理微xin(xzs9519)

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。该厂应代收代缴消费税=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)。参见教材P97。

315、委托加工应税消费品的组成计税价格为()。

A、材料成本

B、材料成本+加工费

C、材料成本÷(1-消费税税率)

D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

正确答案:D,小帮手weixin:xzs9519

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。参见教材P97。

317、进口卷烟消费税组成计税价格为()。

A、(关税完税价格+关税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)

B、(关税完税价格+关税)÷(1+进口卷烟消费税适用比例税率)

C、(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1+进口卷烟消费税适用比例税率)

D、(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)。参见教材P98。

311、关于自产自用应税消费品的计税依据,下列说法中错误的是()。

A、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品,用于职工福利时,不纳税

C、纳税人自产自用的应税消费品,用于管理部门使用时,于移送使用时纳税

D、纳税人自产自用的应税消费品,用于样品时,于移送使用时纳税

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的计税依据。B项是错误的,按照《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。纳税人自产自用的应税消费品,不是用于连续生产应税消费品,而是用于其他方面的,于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”,是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。参见教材

309、关于消费税的计税依据,下列说法中错误的是()。

A、符合条件的代垫运输费用不用缴纳消费税

B、应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款

C、应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

D、从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,并入酒类产品销售额中征收消费税。

正确答案:B

答案解析:本题考查消费税的计税依据。B项错误,应税消费品销售额中不包括向购买方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税额或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税额合并收取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税税额的销售额。参见教材P94-95。

316、实行从价定率办法计算应纳消费税额的进口应税消费品,其组成计税价格为()。

A、关税完税价格

B、关税完税价格÷(1-消费税比例税率)

C、关税完税价格+关税

D、(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

正确答案:D,好医生助手weixin:《xzs9523》

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。参见教材P98。

312、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。

A、28.2

B、72

C、5.78

D、0

正确答案:A

答案解析:本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+90=300(万元)。当月应抵扣的消费税额=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)。销售的生产加工为成套化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)。参见教材P97-98。

310、关于消费税,下列说法错误的是()。

A、白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价

C、纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价

D、纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币,纳税人应在事先确定采取何种折合率,确定后三年内不得变更

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税的计税依据。D项是错误的,纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价,纳税人应在事先确定采取何种折合率,确定后一年内不得变更。参见教材P95。